2018年中级会计职称考试《经济法》章节习题(15)_第5页

　　五、综合题

　　1、甲企业为增值税一般纳税人，2016年9月，甲企业发生下列经营业务：

　　(1)向A企业销售产品，收取不含税价款120000元，同时收取包装物押金5850元。

　　(2)采用预收款方式向B企业销售产品，合同约定的不含税总价款为100000元，本月应收取60000元，产品下月发出。

　　(3)用自产的产品一批等价换取C企业生产的杏仁油，该批产品的市场不含税价为8000元，双方均开具了增值税专用发票，换取的杏仁油40%用于职工食堂，60%用于后期赠送客户。

　　(4)销售边角料，取得含税收入17550元;销售于2012年9月购进的办公用小汽车，取得含税收入43260元。

　　(5)为生产免税产品购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为20000元，增值税3400元，支付不含税运费1300元，取得货物运输增值税专用发票。

　　(6)购进生产设备1台，取得增值税专用发票上注明的价款为15000元;购进办公用小汽车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为10000元。

　　(7)月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料(已抵扣进项税额)毁损变质，账面成本为4800元(含运费200元)。

　　甲企业财务人员当月在申报增值税时计算过程如下：

　　准予从销项税额中抵扣的进项税额=3400+1300×11%+15000×17%=6093(元);

　　当期销项税额=[120000+5850÷(1+17%)]×17%+60000×17%+8000×17%=32810(元);

　　当期应纳增值税税额=32810-6093=26717(元)。

　　假定购进的原材料、设备适用增值税税率为17%，生产的产品为非酒类产品，适用增值税税率为17%，取得的增值税专用发票抵扣联均已经过认证。

　　<1> 、分析指出财务人员当月申报增值税时存在哪些问题?

　　<2> 、计算该企业当期销项税额。

　　<3> 、计算该企业当期进项税额。

　　<4> 、计算该企业当期应纳增值税税额。