2018年中级会计职称考试《经济法》章节习题(10)_第9页

　　四、简答题

　　1.

　　【答案及解析】

　　(1)该企业当月应确认的增值税销项税额=(111000+2220)÷(1+11%)×11%+(31800+116600+21200)÷(1+6%)×6%=20820(元)。

　　(2)该企业当月应缴纳的增值税=20820-40000×17%-3400+10300÷(1+3%)×2%=10820(元)。

　　2.

　　【答案及解析】

　　(1)业务(1)：可以抵扣的进项税额=8000×17%=1360(元)

　　业务(3)：可以抵扣的进项税额=3000×13%+1200×3%=426(元)

　　业务(4)：应转出进项税额=4000×17%=680(元)

　　甲企业当期可以抵扣的进项税额=1360+426-680=1106(元)。

　　(2)业务(1)：应确认的增值税销项税额=8000×17%=1360(元)

　　业务(2)：应确认的增值税销项税额=12000×13%=1560(元)

　　甲企业当期应缴纳的增值税=1360+1560-1106=1814(元)。