2018年中级会计职称考试《经济法》章节习题(2)_第5页

　　二、多项选择题

　　1.

　　【答案】ACD

　　【解析】淀粉不属于初级农产品的范围，应按照17%的税率征收增值税。

　　【知识点】低税率的适用

　　【难易度】易

　　2.

　　【答案】ACD

　　【解析】一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力;(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦);(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品;(5)自来水;(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。【知识点】征收率的适用

　　【难易度】中

　　3.

　　【答案】ABC

　　【解析】一般纳税人销售自己不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产按照3%的征收率减按2%缴纳增值税。

　　【知识点】征收率的适用

　　【难易度】难

　　4.

　　【答案】AD

　　【解析】销售自己使用过的设备，按3%减按2%征收增值税，应纳增值税=9476÷(1+3%)×2%=184(元);销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税=24570÷(1+17%)×17%=3570(元)。

　　【知识点】征收率的适用

　　【难易度】易

　　5.

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述凭证均可以作为增值税进项税抵扣凭证。

　　【知识点】增值税扣税凭证

　　【难易度】中

　　6.

　　【答案】AC

　　【解析】个人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税;达到或超过起征点的，则应就其销售全额缴纳增值税。

　　【知识点】起征点

　　【难易度】易

　　7.

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述各项均属于增值税征收范围。

　　【知识点】营改增应税范围

　　【难易程度】易

　　8.

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述各项均符合政策规定。

　　【知识点】即征即退和先征后退(返)

　　【难易度】难

　　9.

　　【答案】BCD

　　【解析】委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

　　【知识点】纳税义务发生时间

　　【难易度】易

　　10.

　　【答案】AD

　　【解析】选项BC：属于免税但不予退税的项目。

　　【知识点】出口退免税制度

　　【难易度】中

　　11.

　　【答案】AB

　　【解析】选项CD适用免税不退税政策。

　　【知识点】出口退免税制度

　　【难易度】中

　　12.

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：一般纳税人销售劳保用品可以自行开具增值税专用发票。

　　【知识点】不得开具专用发票

　　【难易度】易

　　13.

　　【答案】CD

　　【解析】选项AB：属于基础电信服务。

　　【知识点】电信服务

　　【难易度】易

　　14.

　　【答案】CD

　　【解析】(1)选项A：属于研发和技术服务;(2)选项B：属于销售无形资产。

　　【知识点】现代服务

　　【难易度】中

　　15.

　　【答案】BC

　　【解析】境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务，或者境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于在境内提供增值税应税服务的范围。

　　【知识点】不属于在境内提供应税服务

　　【难易度】易