2018年中级会计职称经济法强化试题及答案14_第3页

　　三、判断题

　　1、 消费税与增值税的计税依据均为含消费税但不含增值税的销售额，因而两税的税额计算方法也是一致的。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核增值税和消费税的性质。虽然从价计征消费税的应税消费品，其计税依据与增值税相同，但增值税实行税款抵扣计税，而消费税实行直接按销售额计税的方法。 【该题针对“增值税的基本规定”知识点进行考核】

　　2、 增值税6%或4%的征收率，适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核增值税征收率。根据增值税法的有关规定，一般纳税人销售部分货物时，采用简易办法计算征收，则适用6%或4%的税率，现行小规模纳税人的征收率为3%。 【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】

　　3、 A公司自制的B产品完工，作为赠品送给客户，成本80万元，核定的成本利润率10%，消费税税率12%，适用17%的增值税税率，则该批B产品应交增值税14.96万元。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核视同销售增值税组成计税价格的计算。应缴纳的增值税=80×(1+10%)÷(1-12%)×17%=17(万元)。 【该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】

　　4、 增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。(　　)

　　对

　　错

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核进项税抵扣规定。自2009年1月1日起，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。 【该题针对“增值税进项税额抵扣及计算”知识点进行考核】

　　5、 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起30日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核增值税的征收管理。增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 【该题针对“增值税专用发票的规定”知识点进行考核】

　　6、 委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】：Y

　　【该题针对“消费税纳税人”知识点进行考核】

　　7、 对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当免于征收消费税。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核消费税的征税范围。对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税。 【该题针对“消费税征税范围”知识点进行考核】

　　8、 某一般纳税人企业本月份将自产的一批生产成本为20 万元的食品发给职工，成本利润率为10%，该批食品没有同类商品的价格资料。该企业应反映销项税额为3.74万元。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】：Y

　　【答案解析】：本题考核增值税的计税依据。题中所涉及的行为属于自产货物自用，应视同销售，销项税额=20×(1+10%)×17%=3.74(万元)。 【该题针对“增值税的计税依据”知识点进行考核】

　　9、 消费税规定的应税消费品均属于货物，缴纳增值税时也要缴纳消费税。(　)

　　对

　　错

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核消费税的特点。消费税单一环节征收，增值税每个流转环节都要征收，纳税人缴纳消费税时都要缴纳增值税(不包括啤酒屋和娱乐业销售自制的啤酒)，而缴纳增值税的同时并不一定是消费税的纳税环节，因此不正确。 【该题针对“消费税的基本规定”知识点进行考核】

　　10、 煤气公司销售的煤气，不属于增值税的征税范围。()

　　对

　　错

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核增值税的征税范围。增值税的应税货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产，包括电力、热力、气体在内。 【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】

　　11、 纳税人生产销售的增值税应税货物或劳务可以选择某一免税项目放弃免税权，或者根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核纳税人放弃免税权的规定。纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。 【该题针对“增值税的税收优惠”知识点进行考核】

　　12、 某公司将自制的A产品调往异地分支机构准备出售，该产品应交消费税和增值税，按税法规定，被领用A产品的增值税和消费税纳税义务发生时间为产品完工入库的当天。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核增值税和消费税的纳税义务发生时间。增值税和消费税的纳税义务发生时间为货物移送的当天，并不是入库的当天。 【该题针对“增值税的征收管理”知识点进行考核】

　　13、 消费型增值税，是指在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款，还允许在当期销项税额中扣除折旧部分所含税金。( )。

　　对

　　错

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核增值税的类型。消费型增值税，是指在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款，对纳税人购入固定资产的已纳税款，允许一次性地从当期销项税额中全部扣除，从而使纳税人用于生产应税产品的全部外购生产资料都不负担税款。 【该题针对“增值税法律制度概述”知识点进行考核】

　　14、 增值税纳税人兼营非增值税应税劳务的，如果不分别核算各自销售额，那么应税劳务和非应税劳务一并征增值税。(　)

　　对

　　错

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核兼营行为的税务处理。根据现行规定，纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额。未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。 【该题针对“增值税的混合销售”知识点进行考核】

　　15、 包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。(　)

　　对

　　错

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核消费税销售额的确定。根据规定，对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，应并入应税消费品的销售额计征消费税。 【该题针对“消费税应纳税额的计征方法”知识点进行考核】

　　16、 外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款=外贸企业购进应税消费品支付的全部款额×退税率。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核消费税出口退税的计算。应退消费税税额=出口货物工厂销售额×税率。题中所述支付的全部价款中含购货支付的增值税。 【该题针对“消费税的出口退税”知识点进行考核】