2022年中级会计职称财务管理重点知识点：现金收支日常管理

　　1、下列各项中，不属于现金支出管理措施的是()。

　　A.推迟支付应付款

　　B.提高信用标准

　　C.以汇票代替支票

　　D.争取现金收支同步

　　[答案]B

　　[解析]此题考核的是现金的支出管理。现金支出管理的主要任务是在不损害企业信誉的条件下，尽可能延缓现金的支出时间。现金支出管理的措施：(1)使用现金浮游量。(2)推迟应付款的支付。(3)汇票代替支票。(4)改进员工工资支付模式。(5)透支。(6)争取现金流出与现金流入同步。(7)使用零余额账户。选项A、C、D都属于现金支出管理措施。提高信用标准会使企业的现金收入减少，不属于现金支出管理措施。本题要求选择不属于现金支出管理的措施，故本题答案为选项B。

　　2、企业资金不足，导致存货平均数量减少，在不考虑其他因素的影响下，现金周转期()。

　　A.变小

　　B.变大

　　C.不变

　　D.无法判断

　　[答案]A

　　[解析]由于存货平均数量减少，那么导致存货平均余额减少，其他因素不变，存货周转期变小，现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，所以导致现金周转期变小。故选项A正确，选项B、C、D不正确。

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　　3、甲企业的存货周转期为150天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为120天，则该企业的经营周期是()天。

　　A.180

　　B.210

　　C.240

　　D.120

　　[答案]C

　　[解析]经营周期=存货周转期+应收账款周转期=150+90=240(天)。故选项C正确，选项A、B、D不正确。

　　4、现金周转期，是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，下列会使现金周转期缩短的方式有()。

　　A.缩短存货周转期

　　B.缩短应收账款周转期

　　C.缩短应付账款周转期

　　D.缩短预收账款周转期

　　[答案]A，B

　　[解析]现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，缩短现金周转期的方式有加快制造与销售产成品来缩短存货周转期;加速应收账款的回收来缩短应收账款周转期;减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。故选项A、B是正确的，选项C、D不正确。

　　5、下列属于控制现金支出有效措施的有()。

　　A.运用坐支

　　B.使用透支

　　C.提前支付账款

　　D.使用现金浮游量

　　[答案]B，D

　　[解析]现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，延期支付账款的方法一般有：使用现金浮游量、推迟应付款的支付、汇票代替支票、改进员工工资支付模式、透支、争取现金流出与现金流入同步、使用零余额账户。故选项B、D正确，选项A、C不正确。

　　6、下列公式正确的有()。

　　A.存货周转期=平均存货/每天的销货收入

　　B.应收账款周转期=平均应收账款/每天的销货收入

　　C.经营周期=存货周转期+应收账款周转期

　　D.现金周转期=经营周期+应付账款周转期

　　[答案]B，C

　　[解析]应收账款周转期=平均应收账款/每天的销货收入，选项B正确;经营周期=存货周转期+应收账款周转期，选项C正确;存货周转期=平均存货/每天的销货成本，选项A不正确;现金周转期=经营周期-应付账款周转期，选项D不正确。

　　7、下列各项中，属于现金支出管理措施的有()。

　　A.提高信用标准

　　B.使用零余额账户

　　C.使用现金浮游量

　　D.改进员工工资支付模式

　　[答案]B，C，D

　　[解析]现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。控制现金支出的目标是在不损害企业信誉条件下，尽可能推迟现金的支出。现金支出管理的措施有：(1)使用现金浮游量;(2)推迟应付款的支付;(3)汇票代替支票;(4)改进员工工资支付模式;(5)透支;(6)争取现金流出与现金流入同步;(7)使用零余额账户。故选项B、C、D正确，选项A不正确。

　　8、应付账款周转期是指从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。()

　　A.√

　　B.×

　　[答案]对

　　[解析]在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为应付账款周转期。故本题的说法正确。

　　9、现金浮游量是指由于企业提高收款效率和缩短付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。()

　　A.√

　　B.×

　　[答案]错

　　[解析]现金浮游量是指由于企业提高收款效率和延长(不是缩短)付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。故本题的说法不正确。