中级会计师考试财务管理考点习题：现金管理模式

　　【单选题】关于现金周转期的计算，下列公式正确的是(　　)。

　　A.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期

　　B.现金周转期=应收账款周转期+应付账款周转期-存货周转期

　　C.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

　　D.现金周转期=存货周转期+应付账款周转期-应收账款周转期

　　【答案】C

　　【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

　　微信扫描下面的二维码进入小程序，做题方便简洁

　　【多选题】下列管理措施中，可以缩短现金周转期的有(　　)。

　　A.提前偿还短期融资券

　　B.利用商业信用延期付款

　　C.加大应收账款催收力度

　　D.加快制造和销售产品

　　【答案】BCD

　　【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。利用商业信用延期付款，可以延长应付账款周转期，进而缩短现金周转期，所以选项度，可以缩短应收账款周转期，进而缩短现金周转期，所以选项B正确;加大应收账款催收力C正确;加快制造和销售产品，可以缩短存货周转期，进而缩短现金周转期，所以选项D正确。

　　【单选题】某公司存货周转期为160天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100天，则该公司的现金周转期为(　　)天。

　　A.30

　　B.60

　　C.150

　　D.260

　　【答案】C

　　【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=160+90-100=150(天)，所以，选项C正确。

　　【判断题】企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。需要经过中国人民银行审核批准才能设立。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。它一般是集团公司发展到一定水平后，需要经过人民银行审核批准才能设立的。内部银行是内部资金管理机构，不需要经过中国人民银行审核批准。

　　【判断题】一般而言，存货周转速度越快，存货占用水平越低，企业的营运能力就越强。(　　)

　　【答案】√

　　【解析】一般来讲，存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强，存货转化为现金或应收账款的速度就越快，这样会增强企业的短期偿债能力及盈利能力。即企业的营运能力也就越强。