【判断题】在应收账款保理中,从风险角度看,有追索权的保理相对于无追索权的保理对供应商更有利,对保理商更不利。( )
『正确答案』×
『答案解析』有追索权保理指供应商将债权转让给保理商,供应商向保理商融通货币资金后,如果购货商拒绝付款或无力付款,保理商有权向供应商要求偿还预付的货币资金,如果购货商破产或无力支付,只要有关款项到期未能收回,保理商都有权向供应商进行追索,可见有追索权保理对保理商更有利。
【判断题】(2014年)企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构,需要经过中国人民银行审核批准才能设立。( )
『正确答案』×
『答案解析』财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构,需要经过中国人民银行审核批准才能设立。
【计算分析题】甲公司2018年度全年营业收入为4500万元(全部为赊销收入),应收账款平均收现期为60天。公司产品销售单价为500元/件,单位变动成本为250元/件。若将应收账款所占用的资金用于其他等风险投资可获得的收益率为10%,2019年调整信用政策,全年销售收入(全部为赊销收入)预计增长40%,应收账款平均余额预计为840万元,假定全年按照360天计算。
要求:
(1)计算2018年应收账款平均余额。
(2)计算2018年变动成本率。
(3)计算2018年应收账款的机会成本。
(4)计算2019年预计的应收账款周转率和周转天数。
『正确答案』
(1)2018年应收账款平均余额=4500/360×60=750(万元)
(2)2018年变动成本率=250/500×100%=50%
(3)2018年应收账款的机会成本=750×50%×10%=37.5(万元)
(4)2019年应收账款周转率=4500×(1+40%)/840=7.5(次)
2019年应收账款周转天数=360/7.5=48(天)
【计算分析题 】乙公司2017年采用“N/30”的信用条件,全年销售额(全部为赊销)为10000万元,平均收现期为40天。2018年初,乙公司为了尽早收回货款,提出了“2/10,N/30”的信用条件。新的折扣条件对销售额没有影响,但坏账损失和收账费用共减少200万元。预计占销售额一半的客户将享受现金折扣优惠,享受现金折扣的客户均在第10天付款;不享受现金折扣的客户,平均付款期为40天。该公司的资本成本为15%,变动成本率为60%。假设一年按360天计算,不考虑增值税及其他因素的影响。
要求:
(1)计算信用条件改变引起的现金折扣成本的增加额。
(2)计算信用条件改变后的应收账款平均收现期。
(3)计算信用条件改变引起的应收账款机会成本的增加额。
(4)计算信用条件改变引起的税前利润增加额。
(5)判断提供现金折扣的信用条件是否可行,并说明理由。
『正确答案』
(1)现金折扣成本增加额=10000×50%×2%=100(万元)
(2)应收账款平均收现期=10×50%+40×50%=25(天)
(3)应收账款机会成本增加额
=(10000/360)×25×60%×15%-(10000/360)×40×60%×15%
=-37.5(万元)
(4)税前利润增加额=200+37.5-100=137.5(万元)
(5)提供现金折扣的信用条件可行。理由:提供现金折扣能够增加税前利润。
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