2019年中级会计职称财务管理提升试卷及答案七_第5页

　　四、计算分析题

　　1.甲企业只生产和销售一种产品，与经营有关的购销业务均采用赊账方式，2017年营业收入为2400万元，营业成本为1200万元，每天的购货成本为3万元，一年按360天计算。在2017年年末应收账款为480万元，应付账款为90万元，应付票据为120万元，存货为120万元。(存货、应收账款和应付账款的平均余额均以期末数据代替)

　　要求：

　　(1)计算存货周转期。

　　(2)计算应收账款周转期。

　　(3)计算应付账款周转期。

　　(4)计算现金周转期。

　　2.ABC公司预测2018年度赊销收入为1440000元，信用条件是(1.5/10，1/15，N/30)，其变动成本率为60%，企业的资本成本率为12%。预计占赊销额50%的客户会利用1.5%的现金折扣，占赊销额30%的客户会利用1%的现金折扣，其余的在信用期付款。(一年按360天计算)

　　要求：

　　(1)计算2018年度有关应收账款的下列指标：

　　①平均收现期;

　　②平均余额;

　　③机会成本。

　　(2)计算2018年度现金折扣成本。

　　3.某公司向银行借入短期借款10万元，支付银行贷款利息的方式同银行协商后有以下四种方案可供选择：

　　方案一：采用收款法付息，利息率为7%;

　　方案二：采用贴现法付息，利息率为6%;

　　方案三：利息率为5%，银行要求的补偿性余额比例为10%;

　　方案四：采用加息法付息，利息率为4%。

　　要求：

　　如果你是该公司财务经理，你选择哪种借款方式，并说明理由。

　　4.某企业每年需耗用A材料60000件，单位材料年变动存储成本30元，平均每次进货费用为90元，A材料全年平均单价为150元。假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。

　　要求：

　　(1)计算A材料的经济订货批量;

　　(2)计算A材料年度最佳订货批数;

　　(3)计算A材料的相关订货成本;

　　(4)计算A材料的相关存储成本;

　　(5)计算A材料经济订货批量平均占用资金。