2019年中级会计职称《财务管理》复习试卷及答案六

　　【例题·单选题】某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1 000万元，承诺费率为0.5%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费是(　)万元。

　　A.1　　B.4　　C.5　　D.9

　　『正确答案』A

　　『答案解析』该企业负担的承诺费=(1000-800)×0.5%=1(万元)

　　【例题·单选题】 ABC公司2011年取得为期1年的周转信贷额2000万元，承诺费率为0.4%。2011年1月1日从银行借入1000万元，7月1日又借入600万元，如果年利率为4%，则ABC公司2011年末向银行支付的利息和承诺费合计为(　)万元。

　　A.52　　　B.61.2

　　C.68.5　　D.54.8

　　『正确答案』D

　　『答案解析』利息=1000×4%+600×4%×6/12=52(万元)，未使用的贷款额度=400+600×(6/12)=700(万元)，承诺费=700×0.4%=2.8(万元)，利息和承诺费合计=52+2.8=54.8(万元)。

　　【例题·单选题】某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为(　)万元。

　　A.75　　B.72

　　C.60　　D.50

　　『正确答案』A

　　『答案解析』企业需要向银行申请的贷款数额=60/(1-20%)=75(万元)

　　【例题·单选题】某企业按年利率4.5%向银行借款200万元，银行要求保留10%的补偿性余额，则该项贷款实际利率为(　)。

　　A.4.95%　　B.5%

　　C.5.5% 　　D.9.5%

　　『正确答案』B

　　『答案解析』贷款实际利率=200×4.5%/[200×(1-10%)]=5%

　　【例题·单选题】某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10%，按照贴现法

　　付息，则年末应偿还的金额为(　)万元。

　　A.70 　　B.90

　　C.100　　D.110

　　『正确答案』C

　　『答案解析』银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息，而到期时借款企业再偿还全部本金,所以年末的时候需要偿还100万元。

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　　【例题·单选题】下列各项中，与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是(　)。

　　A.现金折扣率

　　B.折扣期

　　C.信用标准

　　D.信用期

　　『正确答案』D

　　『答案解析』现金折扣的机会成本=现金折扣率/(1-现金折扣率)×360/(信用期-折扣期)，如果现金折扣率上升，则第一个分式分子提高，分母下降，则整个分式数值提高，所以它们同方向变化，折扣期越大，则第二个分式的分母变小，所以整个分式变大，所以它们是同方向变化;信用标准与现金折扣成本没有关系，信用期越大，则第二个分式的分母越大，则整个分式越小，所以信用期与现金折扣的机会成本是反向变化的。

　　【例题·单选题】某公司按照2/20，N/60的条件从另一公司购入价值1000万的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2%现金折扣的机会，公司为此承担的信用成本率是(　)。

　　A.2.00%

　　B.12.00%

　　C.12.24%

　　D.18.37%

　　『正确答案』D

　　『答案解析』放弃现金折扣的信用成本率=2%/(1-2%)×360/(60-20)×100%=18.37%。

　　【例题·单选题】根据经济订货批量的基本模型，下列各项中，可能导致经济订货批量提高的是(　)。

　　A.每期对存货的总需求降低

　　B.每次订货费用降低

　　C.每期单位存货存储费降低

　　D.存货的采购单价降低

　　『正确答案』C

　　『答案解析』根据经济订货批量的公式可以得到，与经济订货批量同向变化的是存货年需要量和每次订货的变动成本，反向变化的是单位变动储存成本，采购单价与经济订货批量无关，所以本题的正确答案为选项C。

　　【例题·单选题】在交货期内，如果存货需求量增加或供应商交货时间延迟，就可能发生缺货。为此，企业应保持的最佳保险储备量是(　)。

　　A.使保险储备的订货成本与持有成本之和最低的存货量

　　B.使缺货损失和保险储备的持有成本之和最低的存货量

　　C.使保险储备的持有成本最低的存货量

　　D.使缺货损失最低的存货量

　　『正确答案』B

　　『答案解析』企业应保持的最佳保险储备量是使缺货损失和保险储备的持有成本之和最低的存货量。

　　【2015考题·单选题】某公司全年需用X材料18000件，计划开工360天。该材料订货日至到货日的时间为5天，保险储备量为100件。该材料的再订货点是(　)件。

　　A.100　　 B.150

　　C.250 　　D.350

　　『正确答案』D

　　『答案解析』再订货点=预计交货期内的需求+保险储备，预计交货期内的需求=18000/360×5=250(件)，因此，再订货点=250+100=350(件)。

　　【例题·单选题】某零件年需要量16200件，日供应量60件，一次订货成本25元，单位储存成本1元/年。假设一年为360天。需求是均匀的，不设置保险库存并且按照经济订货量进货，则下列各项计算结果中错误的是(　)。

　　A.经济订货量为1800件

　　B.最高库存量为450件

　　C.平均库存量为225件

　　D.与进货批量有关的总成本为600元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』每日的耗用量=16200/360=45(件)，经济订货量=[2KD/Kc×P/(P-d)]1/2=[2×25×16200/1×60/(60-45)]1/2 =1800(件)，所以选项A正确。最高库存量=1800-1800×45/60=450(件)，所以选项B正确。平均库存量=450/2=225(件)，所以选项C正确。与进货批量有关的总成本=[2×25×16200×1×(1-45/60)] 1/2 =450(元)，所以选项D不正确。