2019年中级会计职称《财务管理》考试试题及答案八_第4页

　　四、计算分析题

　　1、某企业从银行取得借款200万元(名义借款额)，期限一年，名义利率8%。

　　要求：计算下列几种情况下的实际利率：

　　<1> 、收款法付息;

　　【正确答案】 实际利率=名义利率=8%(1分)

　　【该题针对“短期借款(综合)”知识点进行考核】

　　<2> 、贴现法付息;

　　【正确答案】 实际利率=8%/(1-8%)=8.70%(1分)

　　<3> 、银行规定的补偿性余额为10%;

　　【正确答案】 实际利率=8%/(1-10%)=8.89%(1分)

　　<4> 、银行规定的补偿性余额为10%，并按贴现法付息。

　　【正确答案】 补偿性余额=200×10%=20(万元)

　　贴现法付息=200×8%=16(万元)

　　实际可供使用的资金=200-20-16=164(万元)(1分)

　　实际利率=16/164×100%=9.76%

　　或8%/(1-8%-10%)=9.76%(1分)

　　2、东方公司生产中使用甲零件，全年共需耗用3600件，购入单价为9.8元，从发出订单到货物到达需要10天时间，一次订货成本72元。外购零件时可能发生延迟交货，延迟的时间和概率如下：

　　假设该零件的单位储存变动成本为4元，单位缺货成本为5元，一年按360天计算。建立保险储备时，最小增量为10件。

　　要求：

　　<1> 、计算甲零件的经济订货批量;

　　【正确答案】 经济订货批量= [(2×3600×72)÷4]1/2=360(件)(0.5分)

　　<2> 、计算最小存货成本;

　　【正确答案】 最小存货成本=(2×3600×72×4)1/2=1440(元)(0.5分)

　　<3> 、计算每年订货次数;

　　【正确答案】 每年订货次数=3600/360=10(次)(0.5分)

　　<4> 、计算交货期内的平均每天需要量;

　　【正确答案】 交货期内的平均每天需要量=3600/360=10(件)(0.5分)

　　<5> 、确定最合理的保险储备量和再订货点。

　　【正确答案】 如果延迟交货1天，则交货期为10+1=11(天)，交货期内的需要量=11×10=110(件)，概率为0.25

　　如果延迟交货2天，则交货期为10+2=12(天)，交货期内的需要量=12×10=120(件)，概率为0.1

　　如果延迟交货3天，则交货期为10+3=13(天)，交货期内的需要量=13×10=130(件)，概率为0.05(0.5分)

　　①保险储备B=0时，再订货点R=10×10=100(件)

　　S=(110-100)×0.25+(120-100)×0.1+(130-100)×0.05=6(件)

　　TC(S，B)=6×5×10+0×4=300(元)(0.5分)

　　②保险储备B=10时，再订货点R=100+10=110(件)

　　S=(120-110)×0.1+(130-110)×0.05=2(件)

　　TC(S，B)=2×5×10+10×4=140(元)(0.5分)

　　③保险储备B=20时，再订货点R=100+20=120(件)

　　S=(130-120)×0.05=0.5(件)

　　TC(S，B)=0.5×5×10+20×4=105(元)(0.5分)

　　④保险储备B=30时，再订货点R=100+30=130(件)

　　S=0

　　TC(S，B)=30×4=120(元)(0.5分)

　　通过比较得出，最合理的保险储备为20件，再订货点为120件。(0.5分)