四、计算分析题
1.
【答案】
(1)最佳现金持有量=
转换成本=(250000/50000)×500=2500(元)
现金持有机会成本=(50000/2)×10%=2500(元)
(3)有价证券交易次数=250000/50000=5(次)
有价证券交易间隔期=360/5=72(天)。
2.
【答案】
|
项 目 |
现行收账政策 |
方案甲 |
方案乙 |
|
销售额 |
2400 |
2600 |
2700 |
|
信用成本前的收益 |
2400×（1-80%） =480 |
2600×（1-80%） =520 |
2700×（1-80%）-2700×50%×2% =513 |
|
信用成本 |
|||
|
平均收账期 |
60 |
90 |
60×50%+180×50% =120 |
|
维持赊销业务所需资金 |
#FormatImgID_2#×60×80% =320 |
#FormatImgID_3#×90×80% =520 |
#FormatImgID_4#×120×80% =720 |
|
应收账款机会成本 |
320×15%=48 |
520×15%=78 |
720×15%=108 |
|
坏账损失 |
2400×2%=48 |
2600×2.5%=65 |
2700×3%=81 |
|
收账费用 |
40 |
20 |
10 |
|
信用成本后的收益 |
344 |
357 |
314 |
因此，应采纳甲方案。
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