2018年中级会计师考试《财务管理》章节习题(3)

　　一 、单项选择题 ( )

　　1、下列有关营运资金的等式中正确的是(　　)。

　　A、营运资金=流动资产-流动负债

　　B、营运资金=资产-负债

　　C、营运资金=流动资产-自发性的流动负债

　　D、营运资金=长期资产-流动负债

　　2、下列选项中，不属于营运资金的特点的是(　　)。

　　A、来源具有灵活多样性

　　B、数量具有波动性

　　C、实物形态具有一致性和易变现性

　　D、周转具有短期性

　　3、营运资金管理的首要任务是(　　)。

　　A、满足合理的资金需求

　　B、提高资金使用效率

　　C、节约资金使用成本

　　D、保持足够的短期偿债能力

　　4、企业保持高水平的现金和有价证券、高水平的应收账款和高水平的存货，则该企业采取的投资策略是(　　)。

　　A、紧缩的流动资产投资策略

　　B、宽松的流动资产投资策略

　　C、适中的流动资产投资策略

　　D、保守的流动资产筹资策略

　　5、某企业固定资产为800万元，永久性流动资产为200万元，波动性流动资产为200万元。已知长期负债、自发性负债和权益资本可提供的资金为900万元，则该企业采取的是(　　)。

　　A、期限匹配融资策略

　　B、保守融资策略

　　C、激进融资策略

　　D、折中融资策略

　　6、企业为了维持日常周转及正常商业活动所需要持有的现金额属于(　　)。

　　A、弥补性需求

　　B、预防性需求

　　C、投机性需求

　　D、交易性需求

　　7、A企业是日常消费品零售、批发一体企业，春节临近，为了预防货物中断，近期持有大量的现金。该企业持有大量现金属于(　　)。

　　A、交易性需求

　　B、预防性需求

　　C、投机性需求

　　D、支付性需求

　　8、甲企业主要生产销售服装，采购布料时，供应商提供信用期间为30天，而出售服装时，提供给购买商信用期间为45天，由于信用期间不同，所以甲企业需要保持一定的现金持有量用于采购布料，所以这里是为( )。

　　A、收益性需求

　　B、交易性需求

　　C、预防性需求

　　D、投机性需求

　　9、成本模型和存货模型中都考虑的成本为(　　)。

　　A、机会成本

　　B、管理成本

　　C、短缺成本

　　D、交易成本

　　10、甲公司现金部经理决定采用随机模型进行现金余额管理，确定L值应为10000元，估计公司现金流量标准差δ为2000元，持有现金的年机会成本为12.6%，转换成本b为210元，一年按360天计算。则该公司最优回归线R应为(　　)元。

　　A、12805.79

　　B、22164.40

　　C、1449137.68

　　D、1467137.68

　　11、下列模式有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本的是(　　)。

　　A、统收统支模式

　　B、拨付备用金模式

　　C、结算中心模式

　　D、财务公司模式

　　12、以下关于集团企业现金统收统支模式说法错误的是(　　)。

　　A、企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门

　　B、现金收支的批准权高度集中

　　C、有利于企业集团的全面收支平衡

　　D、有利于调动成员企业开源节流的积极性

　　13、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指(　　)。

　　A、企业账户所记存款余额

　　B、银行账户所记企业存款余额

　　C、企业账户与银行账户所记存款余额之间的差额

　　D、企业实际现金余额超过最佳现金持有量的差额

　　14、在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为(　　)。

　　A、现金周转期

　　B、应付账款周转期

　　C、存货周转期

　　D、应收账款周转期

　　15、乙公司预测的年度赊销收入净额为4500万元，应收账款收账期为30天，变动成本率为50%，资本成本为10%，一年按360天计算，则应收账款的机会成本为(　　)万元。

　　A、10

　　B、18.75

　　C、18.75

　　D、12

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