2018年中级会计职称《财务管理》模拟试题及答案二_第2页

　　二、多项选择题

　　1、资金集中管理在各个集团的具体运用可能会有所差异，但一般包括(　)。

　　A、资金集中

　　B、内部结算

　　C、投资管理

　　D、外汇管理

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 资金集中管理在各个集团的具体运用可能会有所差异，但一般包括以下主要内容：资金集中、内部结算、融资管理、外汇管理、支付管理等。

　　【该题针对“资金集中管理模式”知识点进行考核】

　　2、营运资金的特点包括(　)。

　　A、来源具有多样性

　　B、数量具有波动性

　　C、周转具有短期性

　　D、实物形态具有变动性和易变现性

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 营运资金一般具有如下特点：

　　(1)营运资金的来源具有多样性。与筹集长期资金的方式相比，企业筹集营运资金的方式较为灵活多样，通常有银行短期借款、短期融资券、商业信用、应交税费、应付股利、应付职工薪酬等多种内外部融资方式。

　　(2)营运资金的数量具有波动性。流动资产的数量会随企业内外条件的变化而变化，时高时低，波动很大。季节性企业如此，非季节性企业也如此。随着流动资产数量的变动，流动负债的数量也会相应发生变动。

　　(3)营运资金的周转具有短期性。企业占用在流动资产上的资金，通常会在1年或超过一年的一个营业周期内收回。根据这一特点，营运资金可以用商业信用、银行短期借款等短期筹资方式来加以解决。

　　(4)营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。企业营运资金的占用形态是经常变化的。此外，交易性金融资产、应收账款、存货等流动资产一般具有较强的变现能力，如果遇到意外情况，企业出现资金周转不灵、现金短缺时，便可迅速变卖这些资产，以获取现金。

　　【该题针对“营运资金的特点”知识点进行考核】

　　3、下列各项中，属于自然性流动负债的有(　)。

　　A、应付账款

　　B、应交税费

　　C、应付职工薪酬

　　D、短期借款

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 自然性流动负债是指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债;人为性流动负债是指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债。

　　【该题针对“营运资金的概念”知识点进行考核】

　　4、应收账款的主要功能包括(　)。

　　A、增加销售

　　B、降低闲置资金的数量

　　C、维持均衡生产

　　D、减少存货

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 应收账款的主要功能是增加销售和减少存货。

　　【该题针对“应收账款的功能”知识点进行考核】

　　5、信用条件是销货企业要求赊购客户支付货款的条件，其构成要素包括(　)。

　　A、信用期间

　　B、信用标准

　　C、现金折扣

　　D、机会成本

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 信用条件是销货企业要求赊购客户支付货款的条件，由信用期间、折扣期限和现金折扣三个要素组成。

　　【该题针对“信用条件”知识点进行考核】

　　6、甲企业给客户A的信用条件为“1.5/10，n/30”，则下列说法正确的有(　)。

　　A、折扣期限为10天，现金折扣率为1.5%

　　B、放弃现金折扣的成本为25.12%

　　C、客户A面临一收益为25%的投资机会，则A应放弃折扣

　　D、信用期限为30天

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 “1.5/10，n/30”的意思是：给予客户30天的信用期限，客户若能在10日内付款，便可以得到1.5%的现金折扣，否则只能全额支付账款。所以选项A、D的说法正确;放弃现金折扣的成本=1.5%/(1-1.5%)×360/(30-10)=27.41%，选项B的说法不正确;A面临一收益为25%的投资机会，小于折扣成本27.41%，就应该享受折扣而放弃投资，所以选项C的说法不正确。

　　【该题针对“商业信用的形式”知识点进行考核】

　　7、经济订货基本模型是建立在一系列严格假设基础之上的，这些假设包括(　)。

　　A、存货总需求量是已知常数

　　B、货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响

　　C、库存储存成本与库存水平呈线性关系

　　D、单位货物成本为常数，无批量折扣

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 经济订货基本模型的假设包括：(1)存货总需求量是已知常数;(2)订货提前期是常数;(3)货物是一次性入库;(4)单位货物成本为常数，无批量折扣;(5)库存储存成本与库存水平呈线性关系;(6)货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响;(7)不允许缺货，即无缺货成本，TCs为零。

　　【该题针对“经济订货基本模型”知识点进行考核】

　　8、下列各选项中，属于存货管理目标的有(　)。

　　A、便于维持均衡生产，降低产品成本

　　B、降低存货取得成本

　　C、保证生产正常进行

　　D、提高产品质量

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 存货管理的目标，就是在保证生产或销售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。具体包括以下几个方面：(1)保证生产正常进行;(2)有利于销售;(3)便于维持均衡生产，降低产品成本;(4)降低存货取得成本;(5)防止意外事件的发生。

　　【该题针对“存货管理的目标”知识点进行考核】

　　9、在不考虑保险储备的情况下，影响再订货点的因素包括(　)。

　　A、单位缺货成本

　　B、每天消耗的原材料数量

　　C、预计交货时间

　　D、每次订货成本

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 在不考虑保险储备的情况下，再订货点= 每日平均需要量(消耗量)×交货时间，所以答案是选项BC。

　　【该题针对“再订货点”知识点进行考核】

　　10、营运资金管理应该遵循的原则包括(　)。

　　A、满足合理的资金需求

　　B、保证一定的盈利能力

　　C、保持足够的长期偿债能力

　　D、节约资金使用成本

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 企业进行营运资金管理，需要遵循以下原则：(1)满足合理的资金需求;(2)提高资金使用效率;(3)节约资金使用成本;(4)保持足够的短期偿债能力。

　　【该题针对“营运资金的管理原则”知识点进行考核】

　　11、如果企业把信用标准定得过高，则会(　)。

　　A、降低违约风险

　　B、降低收账费用

　　C、降低销售规模

　　D、降低企业市场竞争能力

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 如果企业把信用标准定得过高，将使许多客户因信用品质达不到所设的标准而被企业拒之门外，其结果是有利于降低违约风险及收账费用，但不利于企业市场竞争能力的提高和销售收入的扩大。

　　【该题针对“信用标准”知识点进行考核】

　　12、商业信用融资的优点有(　)。

　　A、商业信用容易获得

　　B、企业有较大的机动权

　　C、企业一般不用提供担保

　　D、筹资成本高

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 商业信用融资的优点：商业信用容易获得;企业有较大的机动权;企业一般不用提供担保。缺点：筹资成本高;容易恶化企业的信用水平;受外部环境影响较大。

　　【该题针对“商业信用筹资的优缺点”知识点进行考核】

　　13、下列关于短期融资券筹资的表述中，正确的有(　)。

　　A、发行对象为公众投资者

　　B、发行条件比较宽松

　　C、筹资成本比公司债券低

　　D、一次性筹资数额比短期银行借款大

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 短期融资券发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众发行和交易，所以选项A的说法不正确;发行短期融资券的条件比较严格，必须是具备一定信用等级的实力强的企业，才能发行短期融资券筹资，所以选项B的说法不正确;相对于发行公司债券筹资而言，发行短期融资券的筹资成本较低，所以选项C的说法正确;相对于短期银行借款筹资而言，短期融资券一次性的筹资数额比较大，所以选项D的说法正确。

　　【该题针对“短期融资券(综合)”知识点进行考核】

　　14、C公司生产中使用的甲标准件，全年共需耗用9000件(一年按照360天计算)，该标准件通过自制方式取得。其日产量50件，单位生产成本50元;每次生产准备成本200元，固定生产准备成本每年10000元;储存变动成本每件5元，固定储存成本每年20000元。下列各项中，正确的有(　)。

　　A、经济生产批量为1200件

　　B、最高库存量为600件

　　C、经济生产批量占用资金为30000元

　　D、与经济生产批量相关的总成本是3000元

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 由于告诉了日供应量，因此，本题属于“存货陆续供应和使用”的情况，每日供应量P为50件，每日使用量d=9000/360=25(件)，代入公式可知：经济生产批量=[2×9000×200/5×50/(50-25)]开方=1200(件)，最高库存量=供应期×(日供应量-日使用量)=1200/50×(50-25)=1200×(1-25/50)=600(件)，平均库存量=最高库存量/2=600/2=300(件)，经济生产批量占用资金为300×50=15000(元)，与经济生产批量相关的总成本=[2×9000×200×5×(1-25/50)]开方=3000(元)。

　　【该题针对“存货陆续供应和使用模型”知识点进行考核】