2018年中级会计职称财务管理考点练习题及答案8_第2页

　　二、多项选择题

　　1. 在现金管理中，下列说法正确的有( )。

　　A.拥有足够的现金对于降低企业风险，增强企业资产的流动性和债务的可清偿性有着重要的意义

　　B.企业持有现金的目的只是应付日常的业务活动

　　C.一个希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求

　　D.除了交易性需求、预防性需求和投机性需求外，许多公司持有现金是作为补偿性余额

　　【正确答案】：ACD

　　【答案解析】：企业除了应付日常的业务活动之外，还需要拥有足够的现金偿还贷款、把握商机以及防止不时之需。所以选项B不正确。 参见教材第145页。

　　【该题针对“现金与现金管理概述”知识点进行考核】

　　2、下列关于商业信用筹资特点的说法正确的有( )。

　　A.商业信用容易获得

　　B.企业一般不用提供担保

　　C.商业信用筹资成本较低

　　D.容易恶化企业的信用水平

　　【正确答案】：ABD

　　【答案解析】：商业信用筹资的优点：(1)商业信用容易获得;(2)企业有较大的机动权;(3)企业一般不用提供担保。商业信用筹资的缺点：(1)商业信用筹资成本高;(2)容易恶化企业的信用水平;(3)受外部环境影响较大。 参见教材第176页。

　　【该题针对“流动负债管理 ”知识点进行考核】

　　3、信用条件是指销货企业要求赊购客户支付货款的条件，其构成要素包括( )

　　A.信用期限

　　B.信用标准

　　C.现金折扣

　　D.信用期间

　　【正确答案】：AC

　　【答案解析】：信用条件是指销货企业要求赊购客户支付货款的条件，由信用期限和现金折扣两个要素组成。 参见教材第154页。

　　【该题针对“应收账款信用政策”知识点进行考核】

　　4、对于企业而言，应收账款保理的理财作用主要表现在( )。

　　A.融资功能

　　B.使企业应收账款的管理负担加重

　　C.减少坏账损失，降低经营风险

　　D.改善企业的财务结构

　　【正确答案】：ACD

　　【答案解析】：应收账款保理对于企业而言，它的理财作用主要表现在：(1)融资功能;(2)减轻企业应收账款的管理负担;(3)减少坏账损失，降低经营风险;(4)改善企业的财务结构。参见教材第164页。

　　【该题针对“应收账款日常管理”知识点进行考核】

　　5、现金折扣是企业对顾客在商品价格上的扣减。向顾客提供这种价格上的优惠，可以达到的目的有( )。

　　A.缩短企业的平均收款期

　　B.扩大销售量

　　C.增加收益

　　D.减少成本

　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：现金折扣是企业对顾客在商品价格上的扣减。向顾客提供这种价格上的优惠，主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。另外，现金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货，借此扩大销售量。参见教材第157页。

　　【该题针对“应收账款信用政策”知识点进行考核】

　　6、经济订货模型是建立在一系列严格假设基础之上的，这些假设包括( )。

　　A.存货总需求量是已知常数

　　B.订货提前期是常数

　　C.货物是一次性入库

　　D.单位货物成本为常数，批量折扣率是已知常数

　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：经济订货模型的假设包括：(1)存货总需求量是已知常数;(2)订货提前期是常数;(3)货物是一次性入库;(4)单位货物成本为常数，无批量折扣;(5)库存持有成本与库存水平呈线性关系;(6)货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响。参见教材第168页。

　　【该题针对“最优存货量的确定”知识点进行考核】

　　7、现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，下列属于延缓现金支出时间的方法有( )。

　　A.使用零余额账户

　　B.透支

　　C.使用零余额账户

　　D.推迟应付款的支付

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：延缓现金支出时间的方法：(1)使用现金浮游量;(2)推迟应付款的支付;(3)汇票代替支票;(4)改进员工工资支付模式;(5)透支;(6)争取现金流出与现金流入同步;(7)使用零余额账户。 参见教材第152页。

　　本题知识点： 现金收支管理

　　【该题针对“现金收支管理”知识点进行考核】

　　8、下列关于信用政策的说法中，正确的有( )。

　　A.如果企业执行的信用标准过于严格，可能会限制公司的销售机会

　　B.如果企业执行的信用标准过于宽松，可能会增加随后还款的风险并增加坏账费用。

　　C.公司的信用条件决定了其应收长款的的水平

　　D.企业现金折扣的确定，要与信用期间结合起来考虑

　　【正确答案】：ABD

　　【答案解析】：信用标准代表公司愿意承担的最大的付款风险的金额。如果企业执行的信用标准过于严格，可能会降低对符合可接受信用风险标准客户的赊销额，因此会限制公司的销售机会。如果企业执行的信用标准过于宽松，可能会对不符合可接受信用风险标准的客户提供赊销，因此会增加随后还款的风险并增加坏账费用。 所以AB正确;公司的信用条件、销售额和收账方式决定了其应收长款的的水平，所以C不正确;企业采用什么样的现金折扣，要与信用期间结合起来考虑，所以D正确。参见教材第153页。

　　【该题针对“应收账款信用政策”知识点进行考核】

　　9、下列各项中，影响企业流动资产投资战略选择的是( )。

　　A.企业对风险和收益的权衡

　　B.影响企业政策的决策者

　　C.产业因素

　　D.利率在短期、中期、长期负债之间的差异的影响

　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：影响企业选择流动资产投资战略的因素有四个：(1)企业对风险和收益的权衡;(2)上市和短期借贷的难易程度;(3)产业因素;(4)影响企业政策的决策者。选项D是影响融资决策的因素。 参见教材第142页。

　　【该题针对“营运资金的管理原则及战略 ”知识点进行考核】

　　10、下列关于营运资金管理原则的说法，不正确的有( )。

　　A.营运资金的管理必须把提高资金使用效率作为首要任务

　　B.加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一

　　C.企业要千方百计加速存货.应收账款等流动资产的周转

　　D.保持足够的偿债能力是营运资金的管理原则之一

　　【正确答案】：AD

　　【答案解析】：营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务，所以选项A不正确;加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一。提高营运资金使用效率的关键就是采取得力措施，缩短营业周期，加速变现过程，加快营运资金周转。因此，企业要千方百计地加速存货.应收账款等流动资产的周转，以便用有限的资金，服务于更大的产业规模，为企业取得更优的经济效益提供条件，所以选项B、C正确;保持足够的短期偿债能力是营运资金的管理原则之一，所以选项D不正确。 参见教材第140页。

　　【该题针对“营运资金的管理原则及战略 ”知识点进行考核】

　　11、某企业每年耗用某种原材料36000千克，该材料的单位成本为20元，单位材料年持有成本为2元，一次订货成本150元，则下列说法正确的是( )。

　　A.该企业的经济订货批量为2533.59千克

　　B.该企业的经济订货批量为2323.79千克

　　C.与经济订货量相关总成本为4647.58元

　　D.与经济订货量相关总成本为3595.36元

　　【正确答案】：BC

　　【答案解析】：经济订货批量(EOQ)=(2×36000×150/2)^(1/2)=2323.79(千克)，最小存货成本(TIC)=(2×36000×150×2)^(1/2)=4647.58(元)。 参见教材第169页。

　　【该题针对“最优存货量的确定”知识点进行考核】

　　12、在存货管理中，与持有存货有关的成本包括( )。

　　A.取得成本

　　B.储存成本

　　C.缺货成本

　　D.短缺成本

　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：与持有存货有关的成本，包括取得成本、储存成本和缺货成本，所以本题的说法不正确。短缺成本属于与持有现金有关的成本。参见教材第167页。

　　【该题针对“存货的功能”知识点进行考核】