试题一参考答案：(25分)
1.(1)计算建设期贷款利息
实际利率=(1+5.85%÷4)4=5.98%
第1年贷款利息=1100/2万元×5.98%=32.89万元
第2年贷款利息=[(1100+32.89)+1100/2]万元×5.98%=100.64万元
建设贷款利息=(32.89+100.64)万元=133.53万元
(2)计算固定资产年折旧费
固定资产年折旧费=(500+133.3-600-200)÷10万元=433.35万元
(3)计算固定资产余值
固定资产余值=年折旧费×(固定资产使用年限-运营期)+残值=[433.35×(10-8)+200]万=1066.7万元
2.(1)编制还本付息表,(见表A-9).。
表A-9某建设项目还本付息表 (单位：万元)
|
序号 |
项目↓ 年份→ |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
年初累计借款 |
0 |
1133 |
2334 |
1601 |
824 |
|
2 |
本年新增借款 |
1100 |
1100 |
0 |
0 |
0 |
|
3 |
本年应计利息 |
33 |
101 |
140 |
96 |
49 |
|
4 |
本年还本付息 |
0 |
0 |
873 |
873 |
873 |
|
5 |
本年应还利息 |
0 |
0 |
140 |
96 |
49 |
|
6 |
本年应还本金 |
0 |
0 |
733 |
777 |
824 |
(2)编制总成本费用表，(见表A-10)
表A-10 某建设项目总成本费用表
|
序号 |
项目↓ 年份→ |
3 |
4 |
5 |
6-10 |
|
1 |
经营成本 |
1960 |
2800 |
2800 |
2800 |
|
2 |
折旧费 |
433 |
433 |
433 |
433 |
|
3 |
摊销费 |
75 |
75 |
75 |
75 |
|
4 |
长期借款利息 |
140 |
96 |
49 |
0 |
|
5 |
总成本费用 |
2608 |
3304 |
3357 |
3308 |
3：计算财务内部收益率
表A-11累计折现金流量计表
|
年份 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
净现金流量 |
-100 |
-80 |
50 |
60 |
70 |
80 |
90 |
|
折现系数i=15% |
0．870 |
0．756 |
0.658 |
0.572 |
0.497 |
0.432 |
0.376 |
|
折现净现金流量 |
-87 |
-60 |
33 |
34 |
35 |
35 |
34 |
|
累计折现净现金流量 |
-87 |
-147 |
-14 |
-80 |
-45 |
-10 |
24 |
|
年份 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
折现系数i=20% |
0.833 |
0.694 |
0.597 |
0.482 |
0.402 |
0.335 |
0.279 |
|
折现净现金流量 |
-83 |
-56 |
29 |
29 |
28 |
27 |
25 |
|
累计折现净现金流量 |
-83 |
-139 |
-110 |
-81 |
-53 |
-26 |
-1 |
FIRR=i1+(i2-i1)×FNPV1/FNPV1+|FNPV2 |
=15%+(20%-15%)×24/24+|-1|
=19.8%
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