2019年中级审计师考试《专业相关知识》备考习题14_第4页

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 视为丙拒绝承兑，丙不承担付款责任。

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 付款日期不是汇票必须记载事项。参考教材P527。

　　3、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 张某向李某背书转让面额为10万元的汇票作为购买房屋的价金，李某接受汇票后背书转让给第三人。如果张某与李某之间的房屋买卖合同被合议解除，则张某可以行使的权利是请求李某返还10万元现金。

　　4、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 股份有限公司的净资产不低于人民币3 000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6 000万元。所以选项A错误。

　　5、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 汇票是指出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。选项C错误。

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 一部分证券公司可以从事证券自营业务。

　　7、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 公开发行公司债券，累计债券余额不超过公司净资产的40 %。

　　8、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 向累计超过二百人的特定对象发行证券。参考教材P540。

　　9、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项D不是法定的公司债券上市的条件，公司最近 3 年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。

　　10、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 新加坡某银行为付款银行的，汇票丢失时请求保全票据权利应适用新加坡法律。

　　11、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 票据抗辩分为物的抗辩和人的抗辩。票据抗辩的限制仅存在于人的抗辩中。

　　12、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 见票即付的汇票，自出票日起应在1个月内向付款人提示付款。

　　13、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 丙对该汇票承担的责任是应当承担票据保证责任。

　　14、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构及其人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，在一定期间内不得买卖该种股票。参考教材P543。

　　15、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 根据规定，本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%。本题中，公司累计债券总额不得超过8000万元(净资产20000万元*40%=8000万元)。

　　16、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项B，票据包括汇票、本票、支票。汇票包括银行汇票和商业汇票，本票指的是银行本票。选项C，汇票上未记载付款日期的，视为见票即付。选项D，付款日期、付款地、出票地属于汇票相对记载事项。

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 BCE

　　【答案解析】 应向证券交易所提交年度报告;应记载公司财务会计报告和经营情况;应记载有关高级管理人员持股情况。

　　2、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 发行人控股的公司的工作人员不属于证券内幕信息的知情人。参考教材P546。

　　3、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 票据违法行为中，可以依法追究行为人的刑事责任的是：

　　(1)伪造、变造票据

　　(2)故意使用伪造、变造的票据

　　(3)汇票、本票的出票人在出票时作虚假记载，骗取财物的

　　(4)签发无可靠资金来源的汇票、本票，骗取资金

　　4、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 出票人在付款人处的存款不足以支付支票金额的和持票人自出票日起10内为提示付款的，银行有权拒绝付款。

　　5、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 选项E可以背书转让。

　　6、

　　【正确答案】 ADE

　　【答案解析】 本票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地;支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。

　　7、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日，但是出现竞争要约的除外，选项B错误;投资者可以采取要约收购、协议收购及其他合法方式收购上市公司，选项C错误。

　　8、

　　【正确答案】 BDE

　　【答案解析】 向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销，选项A错误;股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的，为发行失败，选项C错误。

　　9、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 股份有限公司上市的条件： ① 股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行; ② 公司股本总额不少于人民币3 000万元; ③ 公开发行的股份达到公司股份总数的 25 %以上;公司股本总额超过人民币 4 亿元的，公开发行股份的比例为 10 %以上; ④ 公司最近 3 年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。证券交易所可以规定高于这些规定的上市条件，并报国务院证券监督管理机构批准。

　　10、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 公开发行证券，须报经国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门核准;保荐人的资格及其管理办法由国务院证券监份管理机构规定;非公开发行证券，不得采取广告方式;累计向超过200人的特定对象发行证券的，必须向国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门申请发行核准。

　　11、

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 选项A不是内幕信息。参考教材P546。

　　12、

　　【正确答案】 CDE

　　【答案解析】 主要股东具有持续盈利能力，信誉良好，最近 3 年无重大违法违规记录，净资产不低于人民币2亿元。参考教材P537。

　　13、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 选项C，票据的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，其相关人员应该承担行政责任。

　　三、综合题

　　1、

　　<1>、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 票到期被拒绝付款时，持票人丙可以向前手背书人乙、承兑人丁、保证人己、出票人甲行使追索权。

　　<2>、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 丁公司被吊销营业执照;丁公司违法被责令终止业务活动，持票人丙可以在汇票到期日前行使追索权。

　　<3>、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 无论乙是否履行交货义务，票据背书转让后，丙取得票据权利;背书所附条件不产生汇票上的效力，乙无论交货与否均享有票据权利。

　　2、

　　<1>、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 大海公司申请股票上市，应向证券交易所提出申请。

　　<2>、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 申请股票上市，应报送公司章程、上市保荐书、公司最近三年财务会计报告。

　　<3>、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 刘某可以买卖公司股票，但收益500万元归大海公司所有。

　　<4>、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 公司申请股票上市，公开发行的股份应该达到5 000万元以上。