2018年中级审计师《法律》章节复习资料：第七章第二节_第3页

　　三、证券交易

　　(一)证券交易的一般规定

　　1.证券交易当事人依法买卖的证券，必须是依法发行并交付的证券。依法公开发行的股票、公司债券及其他证券，应当在依法设立的证券交易所上市交易或者在国务院批准的其他证券交易场所转让。

　　2.证券交易所、证券公司和证券登记结算机构的从业人员、证券监督管理机构的工作人员以及法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员，在任期或者法定限期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得收受他人赠送的股票。任何人在成为前述所列人员时，其原已持有的股票，必须依法转让。

　　3.为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票。为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票。

　　【例题8单选题】(2007)根据《证券法》的规定，为股票发行出具审计报告的证券服务机构及其人员，在一定期间内不得买卖该种股票，该期间是：

　　A.该股票承销期内和期满后6个月内

　　B.该股票发行之日起6个月内

　　C.自接受委托之日起至审计报告公开后5日内

　　D.该股票上市之日起1年内

　　『正确答案』A

　　『答案解析』为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票。

　　(二)证券上市

　　1.证券上市的一般要求

　　申请证券上市交易，应当向证券交易所提出申请，由证券交易所依法审核同意，并由双方签订上市协议。

　　证券交易所根据国务院授权的部门的决定安排政府债券上市交易。申请股票、可转换为股票的公司债券或者法律、行政法规规定实行保荐制度的其他证券上市交易，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人。

　　2.股票上市的条件和程序

　　股份公司申请股票上市，应当符合下列条件：

　　①股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行;

　　②公司股本总额不少于人民币3 000万元;

　　③公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上;

　　④公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上;

　　⑤公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。

　　证券交易所可以规定高于上述法定的上市条件，并报国务院证券监督管理机构批准。

　　3.暂停或终止股票上市交易的情形

　　4.公司债券上市的条件和程序

　　公司申请公司债券上市交易，应当符合下列条件：

　　公司债券的期限为l年以上;

　　公司债券实际发行额不少于人民币5 000万元;

　　公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件。

　　5.暂停或终止公司债券上市交易的情形

　　(三)持续信息公开

　　发行证券的公司以及有证券上市交易的公司，应当依法履行信息披露义务。

　　上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度的上半年结束之日起2个月内，向国务院证券监管机构和证券交易所报送记载以下内容的中期报告，并予公告：

　　①公司财务会计报告和经营情况;

　　②涉及公司的重大诉讼事项：

　　③已发行的股票、公司.债券变动情况;

　　④提交股东大会审议的重要事项;

　　⑤国务院证券监督管理机构规定的其他事项。

　　上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度结束之日起4个月内，向国务院证券监管机构和证券交易所报送记载以下内容的年度报告，并予公告：

　　①公司概况;

　　②公司财务会计报告和经营情况;

　　③董事、监事、高级管理人员简介及其持股情况;

　　④已发行的股票、公司债券情况，包括持有公司股份最多的前十名股东名单和持股数额;

　　⑤公司的实际控制人;

　　⑥国务院证券监管机构规定的其他事项。

　　(四)禁止的交易行为

　　1.禁止内幕交易行为

　　证券法规定，禁止证券交易内幕信息的知情人和非法获取内幕信息的人利用内幕信息从事证券交易活动。

　　证券交易内幕信息的知情人包括：

　　①发行人的董事、监事、高级管理人员;

　　②持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员;

　　③发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员;

　　④由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员;

　　⑤证券监督管理机构工作人员以及由于法定职责对证券的发行、交易进行管理的其他人员;

　　⑥保荐人、承销的证券公司、证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员;

　　⑦国务院证券监督管理机构规定的其他人。

　　证券交易活动中，涉及公司的经营、财务或者对该公司证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息，为内幕信息。

　　下列信息皆属内幕信息：

　　①证券法规定的可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件;

　　②公司分配股利或者增资的计划;

　　③公司股权结构的重大变化;

　　④公司债务担保的重大变更;

　　⑤公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%;

　　⑥公司的董事、监事、高级管理人员的行为可能依法承担重大损害赔偿责任;

　　⑦上市公司收购的有关方案;

　　⑧国务院证券监督管理机构认定的对证券交易价格有显著影响的其他重要信息。

　　【例题9多选题】(2009)根据《证券法》的有关规定，下列各项中属于证券交易中内幕信息的有：

　　A.公司分配股利的计划

　　B.公司股权结构的重大变化

　　C.公司营业用主要资产的报废一次超过该资产的20%

　　D.公司债务担保的重大变更

　　E.上市公司收购的有关方案

　　『正确答案』ABDE

　　2.禁止操纵证券市场的行为

　　3.禁止发布虚假信息扰乱市场的行为

　　4.禁止证券欺诈行为