2020年初级审计师《审计理论与实务》日常练习题(4)_第2页

　　二、多项选择题

　　1、为防范审计风险，审计人员可以采取的对策有：

　　A、聘请专家和法律顾问

　　B、深入了解被审计单位的情况

　　C、明确会计人员和审计人员的责任

　　D、严格遵循执业准则和职业道德规范

　　E、与被审计单位商定出具审计意见的类型

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 审计人员应当在审计工作的基础上客观公正地发表审计意见，不受被审计单位的干扰，因此选项E错误。

　　【该题针对“防范审计人员法律责任风险的对策”知识点进行考核】

　　2、下列有关国家审计管辖范围的表述，正确的有：

　　A、审计署可以授权地方审计机关对所有中央单位进行审计

　　B、上级审计机关可将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计，法律、法规另有规定者除外

　　C、上级审计机关对下级审计机关管辖范围内的审计事项不能直接进行审计

　　D、审计机关之间对审计管辖范围有争议的，由其共同的上级审计机关确定

　　E、审计机关的审计管辖范围根据被审计单位的财政、财务隶属关系或国有资产监督管理关系确定

　　【正确答案】 BDE

　　【答案解析】 上级审计机关可以将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计，法律、法规另有规定者除外，选项A错误;根据工作需要，上级审计机关对下级审计管辖范围内的重大审计事项可以直接进行审计，选项C错误;审计机关之间对审计管辖范围有争议的，可以由争议双方协商解决，协商不成的，报请其共同的上级审计机关确定，选项D错误。

　　【该题针对“国家审计机关的管辖范围”知识点进行考核】

　　3、根据《审计署关于内部审计工作的规定》，审计机关指导和监督的职责范围包括：

　　A、起草有关内部审计的法规草案

　　B、制定有关内部审计工作的规章制度和规划

　　C、对内部审计制度建设和内部审计工作质量问题进行整改

　　D、监督内部审计职责履行情况

　　E、指导内部审计自律组织开展工作

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 对内部审计制度建设和内部审计工作质量存在问题的，审计机关应当督促单位内部审计机构及时进行整改并书面报告整改情况。

　　【该题针对“国家审计机关的职责”知识点进行考核】

　　4、在我国，判断社会审计人员法律责任的成文法主要有：

　　A、《人民共和国注册会计师法》

　　B、《人民共和国审计法》

　　C、《人民共和国证券法》

　　D、《人民共和国公司法》

　　E、《人民共和国刑法》

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 《人民共和国审计法》是国家审计的法律责任，不包括社会审计的法律责任。

　　【该题针对“社会审计组织的法律责任”知识点进行考核】

　　5、下列有关审计人员法律责任的表述，不正确的有：

　　A、内部审计人员不需要承担法律责任

　　B、判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法

　　C、《人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任

　　D、《人民共和国审计法》所规定的审计法律责任适用于所有审计主体

　　E、社会审计人员可能承担的法律责任有刑事责任、行政责任和民事责任

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 选项A，内部审计人员应该承担相关的法律责任;选项B，判定社会审计人员法律责任的依据有《人民共和国注册会计师法》、《人民共和国证券法》、《人民共和国公司法》、《人民共和国刑法》等;选项D，《人民共和国审计法》规定的法律责任针对的是国家审计机关。

　　【该题针对“社会审计组织的法律责任”知识点进行考核】