2019年初级审计师《理论与实务》复习题七

　　一、单项选择题

　　1、下列各项中，不属于内部控制中控制环境要素的是：

　　A、管理当局的观念和经营风格

　　B、责权配置

　　C、信息与沟通

　　D、人力资源制度

　　2、促使审计工作从详细审计发展成为以测试内部控制为基础的抽样审计的是：

　　A、内部控制的产生和发展

　　B、审计行业的发展

　　C、审计抽样的出现

　　D、审计环境的变化

　　3、社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是：

　　A、内部控制的设置极不健全

　　B、内部控制风险极低

　　C、内部控制风险较高

　　D、难以对内部控制的健全性做出评价

　　4、内部控制的重要载体是：

　　A、组织结构

　　B、责权配置

　　C、人力资源制度

　　D、管理当局的观念和经营风格

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　　5、下列有关内部控制测评的说法中，错误的是：

　　A、高控制风险表明内部控制健全且执行情况良好，此时可以相应减少实质性审查的数量和范围

　　B、如果是低控制风险，此时可以较多地依赖、利用内部控制

　　C、如果是中等控制风险，此时审计人员应有保留的信赖企业的内部控制

　　D、如果审计人员决定不依赖某项内部控制，可以对审计事项直接进行实质性审查

　　6、2013年5月，美国COSO委员会发布的《内部控制——整合框架》在原有内部控制定义和五要素的基础上考虑的因素是：

　　A、经济发展

　　B、商业和运营环境的变化

　　C、国家政策

　　D、国际形势

　　7、下列内部控制活动中，属于察觉式控制的是：

　　A、银行印鉴和空白支票分由不同的会计人员保管

　　B、每月的最后一天对仓库中的存货进行全面盘点

　　C、超过一定限额的赊销需要经过销售经理审批

　　D、只有经过会计主管复核之后的会计凭证才能在系统中实现过账

　　8、下列对于控制风险水平与实质性审查关系的表述正确的是：

　　A、控制风险为低水平时应相应增加实质性审查的数量和范围

　　B、如果认为内部控制完全不能发现错误就应将控制风险定为低水平

　　C、控制风险为高水平时应适当减少财务报表项目检查的数量和范围

　　D、控制风险为高水平时应实施较为详细的实质性审查

　　9、下列各项中，属于业务授权控制的是：

　　A、客户赊销限额的批准

　　B、表账证之间的定期核对

　　C、原材料采购和会计记录职责的分离

　　D、财产物资的专人保管制度

　　10、在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：

　　A、接受保管现金，并登记现金日记账

　　B、接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款

　　C、保管空白支票和银行预留印鉴

　　D、批准付款与签发支票

　　11、经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以：

　　A、转入内部控制测试阶段

　　B、提高控制风险评估水平

　　C、提高固有风险评估水平

　　D、直接进行实质性审查

　　二、多项选择题

　　1、下列属于内部控制测评的作用的有：

　　A、确定会计和其他经济信息的可依赖性

　　B、为制定和修改审计方法提供科学依据

　　C、保护财产物资的安全完整和有效使用

　　D、减少审计工作量

　　E、向被审计单位提出健全和加强内部控制的建议

　　2、下列各项中，不属于控制环境要素的有：

　　A、管理当局的观念和经营风格

　　B、责权配置

　　C、不相容职责的分离

　　D、对财产实物的防护措施

　　E、员工的素质

　　3、审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应充分关注内部控制在实践中所固有的局限性，其局限性包括：

　　A、内部控制的设置和运行受制于成本效益原则

　　B、内部控制针对企业所有的业务活动而设置

　　C、内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效

　　D、内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效

　　E、审计人员可能因对内部控制不了解而认为其失效

　　4、下列各项中，属于控制活动中实物控制的有：

　　A、建造抗震、防潮的仓库

　　B、建立物资的专人负责保管制度

　　C、建立严格的簿记制度

　　D、定期或不定期的财产清查盘点

　　E、加强企业护卫人员的巡视

　　5、与调查表法相比，应用文字说明法描述内部控制调查结果的优点有：

　　A、可以对调查对象作出比较深入和具体的描述

　　B、调查范围明确，问题突出，容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节

　　C、设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量

　　D、调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果

　　E、使用范围广泛，不受企业类型的限制