2019年初级审计师《理论与实务》复习题七_第2页

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督五个要素。信息与沟通同属于内部控制要素。

　　【该题针对“信息与沟通”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 内部控制是管理现代化的必然产物，它的产生和发展，促使审计人员从详细审计发展成为以测评内部控制为基础的抽样审计。

　　【该题针对“内部控制的含义”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 内部控制测试——为了确定内部控制的设计和执行是否有效而实施的审计程序。内部控制测试——在调查了解内部控制设置状况的基础上，对其执行的有效性所进行的测试，因此也常被称之为遵循性测试。低控制风险(高信赖程度)表明内部控制健全且执行情况良好。

　　【该题针对“内部控制测试”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 内部控制的重要载体为组织结构。

　　【该题针对“控制环境”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查对内部控制进行再评价。高控制风险表明内部控制设置不健全，或虽设计了良好的内部控制，但未予有效执行，此时应实施较为详细的实质性审查。

　　【该题针对“对内部控制进行再评价”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 《内部控制——整合框架》在继续采用原有内部控制定义和五要素的基础上，考虑了商业和运营环境的变化，详细列示了用以支持内部控制五个要素的17项基本原则。

　　【该题针对“对控制的监督”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查内部控制的分类知识点。察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。存货盘点控制属于为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。

　　【该题针对“内部控制的分类”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 低控制风险表明内部控制健全应减少实质性审查的数量和范围，所以选项A错误，选项B的正确表述应该是如果认为内部控制完全不能发现错误就应将控制风险定为100%。

　　【该题针对“内部控制测评结果的利用”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 业务授权控制的目的在于保证每一笔业务都必须经过授权才能产生。授权可以是一般授权，也可以是特别授权。一般授权是指经办常规业务的授权，如制定产品售价、顾客赊销限额的批准等。特别授权是指超出常规范围的例外或特殊业务的授权，它意味着该项业务必须经过特别准许方可执行，如重大的资产购置、股票的发行等。

　　【该题针对“控制活动”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 主要的职责分工有业务的批准与执行相分工、业务的执行与记录相分工、各种会计责任之间相分工、资产的保管与会计相分离、资产的保管与账实核对相分工、计算机信息系统部门内部以及信息部门与使用部门之间的职责相分工。

　　【该题针对“控制活动”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进行实质性审查。

　　【该题针对“对内部控制进行初步评价”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 保护财产物资的安全完整和有效使用是内部控制的作用，而不是内部控制测评的作用。

　　【该题针对“内部控制测评的作用”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 控制环境是指对企业内部控制的建立和实施具有重要影响的因素的统称。主要包括：管理当局的观念和经营风格;组织结构;董事会及其所属审计委员会;责权配置;员工素质;人力资源制度，以及来自于企业外部的各种控制措施给企业带来的监督和制约。控制活动要素——业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制、独立检查。

　　【该题针对“控制环境”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ACD

　　【该题针对“内部控制的局限性”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 选项C属于凭证与记录控制。

　　【该题针对“控制活动”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 AE

　　【该题针对“调查了解内部控制并记录”知识点进行考核】