二、多项选择题

　　1.下列机构及自然人中，属于资产评估主体的有()。

　　A.资产评估委托方

　　B.资产占有方

　　C.其他具有评估专业知识及经验的评估从业人员

　　D.资产评估师

　　E.资产评估机构

　　答案：CDE

　　【解析】资产评估法规定资产评估机构及其评估专业人员是资产评估的主体，其中资产评估专业人员包活资产评估师和其他具有评估专业知及经验的评估从业人员。参见教材 P2。

　　2.悵据供求理论，影响的商品需求量的因素一般包括()。

　　A.生产商的数量

　　B.消费者的收入水平

　　C.对商品价格变动的预期

　　D.商品的价格

　　E.消费者的选择爱好

　　答案：BCDE

　　【解析】供求理论认为消费者对某种商品的需求量主要受以下因素影响：商品的价格，消费者的收入水平、与其相关的其他商品的价格、消费者的选择偏好和对商品价格变动的预期。生产商的数量是商品的供给量的影响因素。参见教材 P25。

　　3.关于资产评估专业人员与委托方和相关当事方的关系中对独立性的要求，错误的有()。

　　A.承办评估业务的资产评估师三年前曾在委托单位任职，应主动回避

　　B.承办评估业务的资产评估师与客户的负责人有利害关系，客户已知情，可以不回避

　　C.评估项目外聘的行业专家应与委托方和其雌关当事人规害关系

　　D.介绍评估业务的资产评估机构员工一年前曾是委托单位的普通职员，资产评估机构应当拒绝受理该业务

　　E.承办评估业务的资产评估专业人员的配偶在委托单位担任高级管理人员，应主动回避

　　答案：ABDE

　　【解析】独立性要求包含以下内容：

　　(1)资产评估机构应当是依法设立的独立法人，无论在形式上或实质上都不得依赖任何法人主体;(2)资产评估机构及评估人员应当严格按照国家有关法律、法规、资产评估准则，独立开展评估业务，并独立地向委托方提供资产评估意见;(3)资产评估机构、资产评估人员、外聘专家从事资产评估活动不受任何行政部门控制，也不受其他机关、社会团体、企业、个人等对资产评估行为和评估结论的非法干预;(4)资产评估专业人员依据国家法律及资产评估准则进行资产评估活动以及发表评估意见时不受所在资产评估机构的非法干预;(5)资产评估机构、资产评估人员及外聘专家应与资产评估的委托方、被评估对象产权持有者及其他当事方无害关系。参见教材 P219。

　　4.根据市场结构划分市场类型的理论，完全竞争市场必须具备的条件有()，

　　A.厂商提供的产品无差异

　　B.厂商生产和销售的商品没有替代品

　　C.信息畅通、完全

　　D.资源能够自由流动

　　E.有大量的买者和卖者

　　答案：ACDE

　　【解析】完全竞争市场必须具备以下条件：有大是的买者和卖者、每个厂商提供的都是完全同质的商品(厂商之间提供的商品完全没有差别)、各种资源能够自由流动、信息畅通、完全。

　　5.下列关于我囯资产评估具体准则构成的说法中，错误的有()。

　　A.资产评估具体准则是由执业准则和职业道德准则构成

　　B.资产评估具体准则是由执业准则、实体性准则和程序性准则三个层次构成

　　C.资产评估具体准则是程序性准则、实体性准则和职业道德准则三个层次构成

　　D.资产评估具体准则是由执业准则、评估指南和评估指导意见三个层次构成

　　E.资产评估具体准则是由程序性准则和实体性准贝购成

　　答案：ABCD

　　【解析】我囯资产评估准则体系包括资产评估基本准则、资产评估执业准则和职业道德准则。资产评估准则包括三个层次：第一层次为资产评估具体准则;第二层次为资产评估指南;第三层次为资产评估指导意见。资产评估具体准则分为程序性准则和实体性准则两

　　6.资产评估专业人员在受理评估业务前应当明确资产评估业务基本事项。下列事项中属于资产评估业务基本事项的有()。

　　A.明确评估方法

　　B.明确委托人、产权持有人和委托人以外的其他报吿使用人

　　C.明确评估假设

　　D.明确评估服务费及支付方式

　　E.明确评估目的

　　答案：BDE

　　【解析】资产评估业务基本事项主要包括：⑴委托人、产权持有人和委托人以外的其他评估报告使用人：(2)评估目的;(3)评估对象和评估范围：(4)价值类型;(5)评估基准日;(6)评估报告使用范围;(7)评估报告提交期限和方式;(8)评估服务费及支付方式;(9)委托人、相关当事人与资产评估机构、资产评估专业人员工作配合和协助等其他需要明确的事项。参见教材 P80。

　　7.下列情形中，属于《最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》中证券市场“虚假陈述”的行为有()。

　　A.捏造交易合同导致所公开披露的信息中利润大幅增加

　　B.信息披露出现重大遗漏

　　C.非重大事项披露与事实存在出入

　　D.未以法定方式披露应当公开披露的信息

　　E.对重大事件作出误导性陈述

　　答案：BDE

　　【解析】证券市场虚假陈述，是指信息披露义务人违反证券法律规定，在证券发行或者交易过程中，对重大事件作出违背事实真相的虚假记载、误导性陈述，或者在披露信息时发生重大遗漏、不正当披露信息的行为。不正当披露，是指信息披露义务人未在适当期限内或者末以法定方式公开披露应当披露的信息。参见教材 P246。

　　8.资产评估报告声明部分的内容通常包括()。

　　A.资产评估报告的结论

　　B.正确理解资产评估结论

　　C.资产评估报告的使用要求及责任

　　D.资产评估报告所使用的评估方法和价值类型

　　E.编制资产评估报告的准则依据

　　答案：BCE

　　【解析】资产评估报告声明包括：(1)本资产评估报告依据财政部发布的资产评估基本准则和中国资产评估协会发布的资产评估执业准则和职业道德准则编制;(2)委托人或者其他资产评估报告使用人应当按照法律、行政法规规定和资产评估报告载明的使用范围使用资产评估报告。委托人或者其他资产评估报告使用人违反前述规定使用资产评估报告的，资产评估机构及资产评估专业人员不承担责;(3)资产评估报告仅供委托人、资产评估委托合同中约定的其他资产评估报告使用人和法律、行政法规规定的资产评估报告使用人使用;除此之外，其他任何机构和个人不能因得到资产评估报告而成为资产评估报告的使用人。(4)资产评估机构及资产评估专业人员提示资产评估报告使用人应当正确理解评估结论，评估结论不等同于评估对象可实现价格，评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证;(5)资产评估机构及资产评估专业人员遵循独立、客观和公正的原则，遵守法律、行政法规和资产评估准则，并对所出具的资产评估报告依法承担责任;(6)提醒资产评估报告使用人关注评估结论成立的假设前提、资产评估报告特别事项说明和使用限制;(7)其他需要声明的内容。参见教材 P151～152。

　　三、综合题

　　1.S 公司为 A 股上市公司，拟通过定向增发的方式收购 T 公司全部股权。S 公司及 T 公司的股东共同授权 T 公司委托 Z 资产评估机构进行资产评估。资产评估委托合同中就评估方法使用、盈利预测责任和评估付费等事项作出如下约定：

　　⑴资产评估机构应采用收益法对委托资产进行评估;

　　(2)委托方应向资产评估机构提供企业未来盈利预测资料，并对资料的真实性与可实现性负责;因盈利预测的可实现性和真实性对评估结果产生的影响，委托方负责：(3)资产评估开始现场工作后 7 日内支付评估服务费合同款总额的 30%，完成现场评估工作后 7 日内支付 40%，提交正式报告后 7 日内支付 30%。项目满足委托方的要求，实现委托方的预期目标后另行奖励 20 万元。在项目执行过程中，资产评估专业人员直接使用委托方提供的盈利预测数据，认为盈利预测数据的真实性与可实现性应委托方负责而未履行任何核查验证过程序。后有关部门发现该项目盈利预测造假，导致大幅度虚增评估值，并决定对该项目进行立案调查。要求：

　　(1)委托合同汇总对评估方法的约定是否恰当?说明理由。

　　(2)该项目的资产评估专业人员使用企业所提供的盈利预测资料的行为是否恰当?说明理由。

　　(3)委托合同中付款是否存在问题?说明理由。

　　【参考答案】(1)委托合同中对评估方法的约定不恰当。因为评估目的是股权转让，评估对象就应该是企业的股权，涉及的资产范围是企业的全部资产和负债。价值类型应需要根据交易双方的实际倩况选择市场价值或投资价值等，因此适宜的评估方法应选择市场法。

　　(2)不恰当。这种做法违背了客观性要求。在资产评估过程中，资产评估专业人员应当完整、客观地收集信息、数据;必须保证赖以形成评估结论信息的完整性、客观性、有效性、合法性;不得使用缺乏依据的信息、数据。资产评估专业人员有责任核查所获得信息的客观性，对于从其他第三方获得的信息，也应当关注其客观性。资产评估专业人员，应当依据所收集的信息、数据，遵守法律法规、资产评估准则等相关规定，通过合理履行资产评估程序，客观作出评估结论，发表专业意见。参见教材 220 页(客观性)。

　　(3)存在问题。“实现委托方的预期目标后另行奖励 20 万元”，属于不正当利益。资产评估机构，资产评估专业人员不得向委托方或相关当事方索取约定服务费之外的不正当利益。