【该题针对“增值税进口货物征税”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 ABD属于纳税人不办理一般纳税人资格登记的三种规定情形，CE选项符合税务机关应当办理一般纳税人资格登记的条件。

　　【该题针对“增值税纳税义务人”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 增值税纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。所以选项D错误。

　　【该题针对“增值税征收管理”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

　　【该题针对“增值税征收管理”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 在中国境内设立机构场所的非居民企业应该就其机构场所来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得缴纳企业所得税;在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税纳税义务人”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为20%。

　　【该题针对“企业所得税征税对象与税率”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

　　【该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住5年或5年以上的，免予征收土地增值税。

　　8、

　　【正确答案】 BCE

　　【答案解析】 房地产开发费用包括与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用,因此选项BCE正确。

　　【该题针对“土地增值税扣除项目的确定”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项DE属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形。

　　【该题针对“房地产开发企业土地增值税清算”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 根据规定，个人转让原自用住房，未满3年的按规定计征土地增值税。

　　【该题针对“土地增值税税收优惠和征收管理”知识点进行考核】

　　三、不定项选择题

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，进项税额可以抵扣，增值税专用发票上的金额为不含税的，交通运输服务的税率是11%，因此星星商场委托运输公司配送空调，可以抵扣的进项税额=3000×11%=330(元)。

　　【该题针对“增值税一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 2013年8月1日后纳税人购进的小汽车可以抵扣增值税进项税额，该小汽车于2015年8月购进，所以再销售时按照正常销售适用税率征收增值税。

　　应缴纳的销项税额=20000×17%=3400(元)。

　　【该题针对“增值税一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 由(1)知，星星商场委托运输公司配送空调，可以抵扣的进项税额为330元;由(3)知，星星商场购进冰箱和手机可以抵扣的进项税额=(800×50+600×100)×17%=17000(元);因此，星星商场当月可以抵扣的进项税额=330+17000=17330(元)。

　　【该题针对“增值税一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 业务(1)的销项税额=177840÷(1+17%)×17%=25840(元)

　　业务(2)的销项税额=2223÷(1+17%)×120×17%=38760(元)

　　业务(4)的销项税额=20000×17%=3400(元)

　　业务(5)的销项税额=163800÷(1+17%)×17%。=23800(元)

　　该商场2017年5月份需要缴纳的销项税额为91800元。

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 当月销项税额为91800元;当月可以抵扣的进项税额=330+17000=17330(元);因此星星商场2017年5月应该缴纳的增值税=当月销项税额-当月进项税额=91800-17330=74470(元)。

　　【该题针对“增值税一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】