<3> 、星星商场当月可以抵扣的进项税额是(　)。

　　A、17510元

　　B、17435.9元

　　C、17330元

　　D、17297.3元

　　<4> 、下列关于星星商场2017年5月的销项税额的计算中，正确的是(　)。

　　A、91800元

　　B、88400元

　　C、89000元

　　D、88788.35元

　　<5> 、星星商场2017年5月应纳增值税为(　)。

　　A、85992.1元

　　B、71070元

　　C、70890元

　　D、74470元

　　答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

　　【该题针对“增值税纳税义务人”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项ABD适用17%税率。

　　【该题针对“增值税税率与征收率”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 D选项属于在境内销售服务，属于增值税的征税范围。

　　【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 应缴纳的增值税=[500+11.7÷(1+17%)]×17%-45=41.7(万元)。

　　【该题针对“增值税一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 取得(开具〕农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。即：5000×11%=550(元)。

　　【该题针对“增值税一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 小规模纳税人按照征收率直接计算出增值税。因此，应纳增值税=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。

　　【该题针对“增值税一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税。

　　【该题针对“增值税税收优惠”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 小规模纳税人销售自己使用过的物品依照3%征收率征收增值税，其他个人销售自己使用过的物品免征增值税。

　　【该题针对“增值税税收优惠”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

　　【该题针对“增值税征收管理”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴。

　　【该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 土地增值税是针对土地转让的二级市场的，土地使用权的出让不属于土地增值税的征税范围。

　　【该题针对“土地增值税的征税范围”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：(1)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;(2)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的;(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;(4)省级税务机关规定的其他情况。AD选项属于应当清算的情形。

　　【该题针对“房地产开发企业土地增值税清算”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为10000×10%=1000(万元);其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目=10000×20%=2000(万元)。则应扣除项目金额=10000+1000+2000+100=13100(万元)。 增值额=20000-13100=6900(万元)，增值率=6900÷13100×100%=52.67%，应纳的土地增值税=6900×40%-13100×5%=2105(万元)。

　　【该题针对“土地增值税的应纳税额”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额，因此选项C错误。

　　【该题针对“环境保护税法”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税。

　　【该题针对“增值税税率与征收率”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 进口关税=200×20%=40(万元)，进口环节增值税=(200+40)×17%=40.8(万元)。

　　【该题针对“增值税进口货物征税”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 该企业进口高档化妆品应纳进口增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)×增值税税率=40×(1+20%)÷(1-15%)×17%=9.6(万元)。