【该题针对“本年利润的结转”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 企业根据资产、负债的账面价值与计税基础的差额，确认的递延所得税，一般情况下计入所得税费用;与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益;在企业合并中确认的递延所得税，应计入商誉。(参见教材181-182页)

　　【该题针对“递延所得税资产及递延所得税负债的确认和计量”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 确定合同完工进度可以选用以下方法：(1)累积实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例;(2)已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例;(3)实际测定的完工进度。(参见教材173页)

　　【该题针对“建造合同收入和费用的确认和计量”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 合同收入包括：(1)合同中规定的初始收入;(2)因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。客户预付的定金不属于合同收入;因客户违约产生的罚款收入不属于索赔收入。与合同有关的零星收益，即在执行合同过程中取得的，非经常性的零星收益，如完成合同后处置残余物资取得的收益，不应计入合同收入而应冲减合同成本。(参见教材172页)

　　【该题针对“建造合同收入和费用的确认和计量”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 企业在资产负债表日结转劳务成本时，不管交易的结果是否能可靠估计，均应当转入当期损益(主营业务成本或其他业务成本)。(参见教材168页)

　　【该题针对“提供劳务收入”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 选项 AB是商品销售收入，但对制造业企业来讲属于非主营业务，计入“其他业务收入”;选项E，收取的物业管理费收入属于提供劳务收入。(参见教材171页)

　　【该题针对“让渡资产使用权收入”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认。

　　(1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;

　　(2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制;

　　(3)相关的经济利益很可能流入企业;

　　(4)收入的金额能够可靠地计量;

　　(5)已发生或将发生的成本能够可靠地计量。(参见教材163-165页)

　　【该题针对“销售商品收入”知识点进行考核】

　　三、综合题

　　1、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 选项A，应当计入“销售费用”;选项D，因为资料(4)是管理不善造成的存货盘亏，所以应当进行进项税额转出。(参考教材179页)

　　【该题针对“提供劳务收入”知识点进行考核】

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 利润总额=750+资料(1)主营业务收入60-资料(1)主营业务成本30-资料(2)销售费用1.5+资料(3)其他业务收入30-资料(3)其他业务成本21-资料(4)管理费用5-资料(5)税金及附加5=777.5(万元)(参考教材184-185页)

　　【该题针对“提供劳务收入”知识点进行考核】

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 2014年度递延所得税负债发生额=15-10=5(万元)(贷方发生额);2014年度递延所得税资产发生额=10-7=3(万元)(借方发生额)。(参见教材181-182页)

　　【该题针对“提供劳务收入”知识点进行考核】

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 应交所得税额=利润总额×所得税税率=777.5×0.25=194.375(万元)。(参见教材183-184页)

　　【该题针对“提供劳务收入”知识点进行考核】

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 所得税费用=应交所得税+递延所得税=777.5×0.25+5-3=196.375(万元)本年实现的净利润=利润总额-所得税费用=777.5-196.375=581.125(万元)(参见教材184-185页)

　　【该题针对“提供劳务收入”知识点进行考核】