答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是利润的计算。营业利润=1000-300-200-100+200+150=750(万元)。参见教材P117。
2、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查的是利润的计算。净利润=利润总额-所得税费用;利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。所以:净利润=1000+100-100-100=900万元。参见教材P118。
3、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是利润的概念和计算。利润总额=2000+80-90=1990(万元)。参见教材P118。
4、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查的是利润的概念和计算。利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。参见教材P118。
5、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查的是利润分配。税后利润分配的顺序:(1)弥补公司以前年度亏损;(2)提取法定公积金;(3)经股东会或者股东大会决议提取任意公积金;(4)向投资者分配的利润或股利;(5)未分配利润。参见教材P118~119。
6、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查的是所得税的概念。当期的所得税为1200×25%=300(万元),注意投资收益已经计算入利润总额中了,不能在重复考虑。参见教材P118。
7、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查的是利润分配。法定盈余公积金的提取比例,一般为当年实现净利润的10%;累计额达到注册资本的50%以上时,可以不再提取;增加公司注册资本后,留存的法定公积金,不得少于转增前公司注册资本的25%。参见教材P119。
8、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是利润分配。法定盈余公积金的提取比例一般是当年净利润的10%,累计为注册资本的50%以上的,可以不再提取。参见教材P119。
9、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是所得税的计税基础。收入总额中,财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、国务院规定的其他不征税收入为不征税收入。参见教材P121。
10、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是所得税的计税基础。在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)《企业所得税法》第九条规定以外的捐赠支出;(6)赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)与取得收入无关的其他支出。参见教材P121。
11、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查的是所得税的计税基础。企业发生的公益性捐赠支出,准予扣除,但必须是年度利润总额12%以内的部分。参见教材P121。
12、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是税收优惠。企业从事酒店经营项目所得不属于企业所得税优惠政策。参见教材P125。
13、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查的是税收优惠。企业的下列收入为免税收入:(1)国债利息收入;(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(4)符合条件的非营利组织收入。参见教材P125。
二、多项选择题
1、
【正确答案】 ACDE
【答案解析】 本题考查的是利润的计算。营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等。营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。参见教材P118。
2、
【正确答案】 BCE
【答案解析】 本题考查的是利润分配。法定公积金可以用来弥补亏损、扩大公司经营和转增注册资本;法定公积金转为资本时,所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。参见教材P119。
3、
【正确答案】 CDE
【答案解析】 本题考查的是所得税费用的确认。企业发生的公益性捐赠支出,准予扣除,但必须是年度利润总额12%以内的部分;企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但最长年限不得超过5年。参见教材P123。
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