一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查房产税的纳税人。选项A错误，产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税。选项B错误，产权出典的，由承典人缴纳房产税。选项D错误，产权属于全民的，由经营管理单位缴纳房产税。

　　【该题针对“房产税的基本要素”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查房产税的房产税的计税依据。从价计征房产税的计税依据是计税余值。

　　【该题针对“房产税的基本要素”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查房产税的税率。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

　　【该题针对“房产税的基本要素”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查房产税应纳税额的计算。该仓库8月底办理验收手续，所以2016年度只有4个月需要交纳房产税。依据房产计税余值计税，税率为1.2%，房产计税余值=房产原值×(1-原值减除率)。应纳房产税=1000000×(1-30%)÷12×4×1.2%≈2 800 (元)。

　　【该题针对“房产税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查房产税的减免。纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除。

　　【该题针对“房产税的减免”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查契税的征税范围。视同房屋买卖的情况包括：以房产抵债或实物交换房屋;以房产作为投资或股权转让;买房拆料或翻建新房。根据契税的相关规定，房屋赠与不视同买卖房屋征收契税。

　　【该题针对“契税的纳税人、征税范围”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查契税应纳税额的计算。房屋不等价交换，由多交付资产一方按价差缴纳契税，则乙应纳契税=(600-490)×3% =3.3(万元)。

　　【该题针对“契税的计税依据和应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查契税的计税依据。土地使用权出售、房屋买卖，契税的计税依据为成交价格。

　　【该题针对“契税的计税依据和应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查契税的减免。土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省、自治区、直辖市人民政府确定是否减免。

　　【该题针对“契税的减免”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查契税的减免。对于符合契税减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报。

　　【该题针对“契税的减免”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查车船税的计税依据。选项D错误，货车以整备质量为计税标准。

　　【该题针对“车船税”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查车船税的计税依据。车船税的计税依据中，采用净吨位为计税标准主要是船舶。

　　【该题针对“车船税”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查车船税的减免。下列车船免征减征车船税：

　　(1)捕捞、养殖渔船免征车船税。

　　(2)军队、武警专用的车船免征车船税。

　　(3)警用车船免征车船税。

　　(4)对节约能源车船，减半征收车船税;使用新能源的车船，免征车船税;对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。

　　(5)省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况, 可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况，对城市、农村公共交通车船给予定期减税、免税。

　　(6)依照我国有关法律、我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。

　　(7)境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税。境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。

　　特定减免：

　　(1)经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。

　　(2)按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。

　　(3)机场、港口内部行驶或作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。

　　【该题针对“车船税”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查资源税的计税依据。从量定额征收资源税的，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。

　　【该题针对“资源税”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查资源税的计税依据。资源税应税产品一些特殊情况下销售额的确定：(1)纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税。(2)纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税。(3)纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格(不含增值税)计算销售额征收资源税。

　　【该题针对“资源税”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查资源税的减免。开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。

　　【该题针对“资源税”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查城镇土地使用税应纳税额的计算。企业内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税， 该盐场应缴纳城镇土地使用税=(200000-10000-120000) ×0.7=70000×0.7=49000(元)。

　　【该题针对“城镇土地使用税”知识点进行考核】

　　18、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查城镇土地使用税特殊免税规定。凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后，征收城镇土地使用税。征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。

　　【该题针对“城镇土地使用税”知识点进行考核】

　　19、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核城镇土地使用税的计算。对于向社会开放的公园用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=(80-3)×1.5=115.5(万元)。

　　【该题针对“城镇土地使用税”知识点进行考核】

　　20、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查耕地占用税的纳税人。耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位(包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其单位)和个人(包括个体工商户以及其他个人)。

　　【该题针对“耕地占用税”知识点进行考核】

　　21、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查土地增值税的税率。土地增值税实行四级超率累进税率。

　　【该题针对“土地增值税”知识点进行考核】

　　22、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查印花税的计税依据。印花税规定，产权转移书据的计税依据为书据中所记载的金额。

　　【该题针对“印花税的基本要素”知识点进行考核】

　　23、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核印花税的适用税率。权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿适用定额税率，按件贴花5元。

　　【该题针对“印花税的基本要素”知识点进行考核】

　　24、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查印花税的减免。已缴纳印花税的凭证副本或抄本。由于这种副本或抄本属于备查性质，不是正式文本，对外不发生法律效力，所以对其不应再征收印花税。但副本或者抄本作为正本使用的，应另行贴花。

　　【该题针对“印花税的减免”知识点进行考核】

　　25、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查城建税的税率。城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，即：纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

　　【该题针对“城市维护建设税”知识点进行考核】

　　26、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查教育费附加。教育费附加是以缴纳增值税、消费税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳增值税、消费税的单位和个人都应缴纳。

　　【该题针对“教育费附加”知识点进行考核】

　　27、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查烟叶税。纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税，纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日。

　　【该题针对“烟叶税”知识点进行考核】

　　28、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查船舶吨税的优惠。免征船舶吨税的船舶，指的是应纳税额在50元以下的船舶。

　　【该题针对“船舶吨税”知识点进行考核】

　　29、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50% 的，减按50%征收环境保护税。

　　【该题针对“环境保护税”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查房产税的征税范围。《房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。

　　【该题针对“房产税的基本要素”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查房产税的减免。选项E错误，公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租的房产，应征收房产税。

　　【该题针对“房产税的减免”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 本题考查房产税的减免。选项A错误，国家机关、人民团体、军队自用的房产，免征房产税。选项C错误，按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税。选项E错误，房地产开发企业开发的商品房在出售前，不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

　　【该题针对“房产税的减免”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 本题考查契税的相关概述。选项C错误，契税实行幅度比例税率。选项DE错误，契税纳税人包括国有经济单位和外商投资企业。

　　【该题针对“契税的纳税人、征税范围”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 本题考查契税的征税范围。选项D错误，房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。

　　【该题针对“契税的纳税人、征税范围”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 BDE

　　【答案解析】 本题考查契税的减免。选项A错误，对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。选项C错误，对个人购买家庭唯一住房，面积在90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

　　【该题针对“契税的减免”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 本题考查契税的减免。选项B错误，居民个人选择货币补偿用以重新购置房屋，购房成交价格超过货币补偿的，对差价部分按规定征收契税。选项D错误，居民个人选择房屋产权调换，缴纳房屋产权调换差价的，对差价部分按规定征收契税。选项E错误，居民个人新购房屋或调换取得的房屋的价格超过被征收房屋的，对差价部分征收契税。

　　【该题针对“契税的减免”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 BE

　　【答案解析】 本题考查车船中免征车船税的项目。下列车船免征减征车船税：

　　(1)捕捞、养殖渔船免征车船税。

　　(2)军队、武警专用的车船免征车船税。

　　(3)警用车船免征车船税。

　　(4)对节约能源车船，减半征收车船税;使用新能源车船，免征车船税;对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的, 可以减征或者免征车船税。

　　(5)省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况, 可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况，对城市、农村公共交通车船给予定期减税、免税。

　　(6)依照我国有关法律、我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。(7)境内单位和个人租人外国籍船舶的，不征收车船税。境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。

　　【该题针对“车船税”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 本题考查资源税的征税范围。属于资源税征税范围的资源可分为矿产品和盐。

　　【该题针对“资源税”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 本题考查资源税的减免。选项A错误，开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田，在2011年11月1日前已签订的合同继续缴纳矿区使用费，不缴纳资源税。

　　【该题针对“资源税”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查城镇土地使用税的减免。宗教寺庙与公园自用的土地、国家机关的办公用地、直接用于农业的生产用地以及广场、绿化地带等公共用地按税法规定可以减免城镇土地使用税。对盐场、盐矿的生产厂房、办公区、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。

　　【该题针对“城镇土地使用税”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 CE

　　【答案解析】 本题考查城镇土地使用税的减免。对企业厂区内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定外，在企业厂区内的，应照章征收城镇土地使用税;在厂区以外、与社会公共地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税;盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。

　　【该题针对“城镇土地使用税”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查城镇土地使用税的减免。选项E，企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的土地，减半征收城镇土地使用税。

　　【该题针对“城镇土地使用税”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 ABE

　　【答案解析】 本题考查耕地占用税的税收优惠。农村居民占用耕地新建住宅，按照当地使用税额减半征收耕地占用税。飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

　　【该题针对“耕地占用税”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 本题考查土地增值税的税收优惠。选项B错误，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算征收土地增值税。选项D错误，对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额的20%，免征土地增值税。

　　【该题针对“土地增值税”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查印花税的税率。产权转移书据、建设工程勘察设计合同、营业账簿中记载资金的账簿、货物运输合同以及加工承揽合同印花税税率为0.5‰。技术合同、购销合同的税率为0.3‰。

　　【该题针对“印花税的基本要素”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 BE

　　【答案解析】 本题考查印花税的减免。选项ACD免缴纳印花税。外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所立的合同不需要缴纳印花税。

　　【该题针对“印花税的减免”知识点进行考核】

　　18、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查印花税的减免。财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免征印花税。其中，社会福利单位是指抚养孤老伤残的社会福利单位。

　　【该题针对“印花税的减免”知识点进行考核】

　　19、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查城建税的纳税人。城建税的纳税义务人，是指负有缴纳增值税、消费税义务的单位和个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位，以及个体工商户和其他个人。对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税同样征收城建税。

　　【该题针对“城市维护建设税”知识点进行考核】

　　20、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 本题考查教育费附加的计税依据。教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种附加费。

　　【该题针对“教育费附加”知识点进行考核】

　　三、案例分析题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查房产税的纳税人和应纳税额的计算。房屋产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税。甲企业是承典人，甲企业应纳房产税=500×(1-20%)×1.2%=4.8(万元)。

　　【该题针对“房产税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查房产税应纳税额的计算。生产经营自用房产应缴纳的房产税=(5000-1000)×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%×6/12=43.2(万元)。

　　【提示】原值1000万的仓库是7月1日出租的，那么1-6月这半年要从价计征房产税。

　　【该题针对“房产税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查房产税应纳税额的计算。出租房产应缴纳的房产税=60×12%=7.2(万元)

　　完工的职工宿舍应缴纳的房产税=500×(1-20%)×1.2%÷12×4=1.6(万元)

　　全年应缴纳房产税=43.2+7.2+1.6=52(万元)。

　　【该题针对“房产税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查房产税。纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。

　　【该题针对“房产税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查房产税的纳税人。融资租赁的房产，由承租人自融资合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。甲是承租人，甲、两企业于去年12月签订融资租赁合同，因此甲企业应于今年1月依照房产余值缴纳房产税。

　　【该题针对“房产税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查印花税。应缴纳的印花税=3×5+7×5+(500+100)×0.5‰×10000=3050(元)。营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据。

　　【该题针对“印花税的基本要素”知识点进行考核】

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查印花税。对于购销合同中以货换货的易货合同，要视为纳税人签订了购买合同和销售合同两个合同;运输合同中的计税依据是运输费用，不含装卸费。应缴纳的印花税=(30+30)×0.3‰×10000+10×0.5‰×10000=230(元)。

　　【该题针对“印花税的基本要素”知识点进行考核】

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查印花税。应缴纳的印花税=100×0.05‰×10000+80×0.5‰×10000=450(元)。

　　【该题针对“印花税的基本要素”知识点进行考核】

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查印花税。一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

　　【该题针对“印花税的基本要素”知识点进行考核】

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 本题考查印花税的减免。选项AB应照章征收印花税，选项CD免征印花税。

　　【该题针对“印花税的基本要素”知识点进行考核】