二、多项选择题

　　1、在市场经济体制下，税收的作用体现在(　)。

　　A、是政府组织财政收入的基本手段

　　B、优化资源配置

　　C、是政府进行宏观调控的有力工具

　　D、税收制度是保障市场秩序的经济规范

　　E、可以提高企业资金的利用效率

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查税收的职能。在市场经济体制下，税收不仅是政府组织财政收入的基本手段，而且在优化资源配置、贯彻产业政策、实现公平分配、促进经济增长等方面具有重要作用，是政府进行宏观调控的有力工具。税收制度是保障市场秩序不可缺少的法律规范。进一步深化税制改革，对于完善社会主义市场经济体制、理顺各方面的分配关系具有重要意义。

　　【该题针对“税收的职能”知识点进行考核】

　　2、关于对亚当·斯密税收原则中的平等原则的理解，下列说法中正确的有(　)。

　　A、所有国民应平等纳税，反对按身份定税和贵族免税特权

　　B、实行按个人收入的一定比例征税

　　C、税收全部集中于利润

　　D、税收来源于地租、利润和工资三种个人收入

　　E、各国民税赋必须是确定的，不得随意变更

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 本题考查税收原则。平等原则。亚当·斯密认为，“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋、维持政府。”这一平等原则在当时情况下可从三方面来理解：(1)所有国民应平等纳税，反对按身份定税和贵族免税特权;(2)实行按个人收入的一定比例征税;(3)税收来源于地租、利润和工资三种个人收入，不应把税收全部集中于利润。

　　【该题针对“税收原则理论的形成和发展”知识点进行考核】

　　3、以下属于横向公平的要求的有(　)。

　　A、排除特权阶级免税

　　B、对不同来源的收入加以区分

　　C、公私经济均等课税

　　D、对本国人和外国人在课税上一视同仁

　　E、自然人和法人均需纳税

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 本题考查现代税收原则。横向公平具有四个方面的要求：排除特权阶层免税;自然人和法人均需纳税;公私经济均等征税;对本国人和外国人在征税上一视同仁。

　　【该题针对“现代税收原则”知识点进行考核】

　　4、我国的税法可以由(　)来制定。

　　A、全国人民代表大会

　　B、地方人民代表大会

　　C、国务院

　　D、人民法院

　　E、地方人民政府

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查税法的渊源。税法是由国家权力机关或其授权的行政机关制定的调整税收法关系的法律规范的总称。我国目前的立法机关应是国家权力机关(包括全国人民代表大会和地方人民代表大会)或其授权机关(包括国务院，以及财政部、国家税务总局)。

　　【该题针对“税法的概念”知识点进行考核】

　　5、下列选项中，(　)制定的地方性法规可以成为税法的正式渊源。

　　A、山东省人民代表大会

　　B、重庆市人民代表大会

　　C、上海市人大常委会

　　D、山西省人民政府

　　E、江苏省财政厅

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查税法的正式渊源。地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件可以作为税法的正式渊源。省、自治区、直辖市以及省级人民政府所在地的市和经国务院批准的较大的市的人民代表大会及其常务委员会可以制定地方性法规，人民政府可以制定规章。

　　【该题针对“税法的渊源”知识点进行考核】

　　6、关于纳税人，下列说法中正确的有(　)。

　　A、纳税人是税款的直接承担者

　　B、代扣代缴义务人直接负有扣缴税款的义务

　　C、税种不同，纳税人可以相同

　　D、代扣代缴义务人的目的是加强对纳税人的监督管理

　　E、纳税人可以是法人，也可以是自然人

　　【正确答案】 ABE

　　【答案解析】 本题考查税制基本要素。纳税人，亦称纳税义务人或纳税主体，指税法上规定直接负有纳税义务的单位和个人，它规定了税款的直接承担者。不同的税种有不同的纳税人。纳税人必须依法纳税并服从国家的税务管理，如有违犯，税务机关有权依法给予处罚。代扣代缴义务人，是按照税法的规定负有代扣代缴义务的单位和个人。其目的是为了实行源泉控制，保证国家财政收入。代扣代缴义务人直接负有扣缴税款的义务，应当按照税法规定代扣税款，并在规定期限内按期、足额地缴库。

　　【该题针对“税收制度的基本要素”知识点进行考核】

　　7、以下属于我国的行为、目的税类的有(　)。

　　A、印花税

　　B、船舶吨税

　　C、环境保护税

　　D、烟叶税

　　E、城镇土地使用税

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查我国现行税收法律制度。我国现行税收法律制度中，行为、目的税包括：环境保护税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税，主是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。

　　【该题针对“我国现行税收法律制度”知识点进行考核】

　　8、下列各项中，其税负完全由供给方负担的有(　)。

　　A、需求完全有弹性的商品

　　B、需求完全无弹性的商品

　　C、供给完全有弹性的商品

　　D、供给完全无弹性的商品

　　E、需求弹性与供给弹性都为1的商品

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 本题考查税收负担的转嫁与归宿。当需求完全有弹性时，税负将全部由供给方负担;当需求完全无弹性时，税负将全部由需求方负担。当供给完全无弹性时，税负将全部由供给方负担;当供给完全有弹性时，税负将全部由需求方负担。

　　【该题针对“税负转嫁的一般规律”知识点进行考核】

　　9、根据抵免法，计算抵免限额的具体方法有(　)。

　　A、分国抵免限额

　　B、分项抵免限额

　　C、综合抵免限额

　　D、税收资本化

　　E、后转

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查国际重复征税的免除。抵免限额的规定具体有三种方法，即分国抵免限额、综合抵免限额和分项抵免限额。

　　【该题针对“国际重复征税的免除”知识点进行考核】

　　10、国际反避税的一个重要措施是税法的完善，具体体现在(　)。

　　A、税制的完善

　　B、加强税收立法，制定专门的反避税条款

　　C、国际避税案件的裁定形成相应的法规，作为法院或税务官员对国际避税有关事宜做出裁定的依据

　　D、加强税收征管力度，赋予税务征税人员更多的权力

　　E、加强各国政府间的合作

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查国际反避税的措施。国际避税是利用各国税法的差异和漏洞来进行的，因此反避税的一个重要措施便是弥补税法的漏洞和缺陷，具体体现在：(1)税制的完善;(2)加强税收立法，制定专门的反避税条款;(3)国际避税案件的裁定形成相应的法规，作为法院或税务官员对国际避税有关事宜做出裁定的依据。

　　【该题针对“国际避税与反避税”知识点进行考核】

　　11、以下属于税收的基本职能的有(　)。

　　A、领导职能

　　B、经济职能

　　C、财政职能

　　D、监督职能

　　E、行政职能

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 本题考查税收的基本职能。税收的基本职能包括财政职能、经济职能、监督职能。

　　【该题针对“税收的职能”知识点进行考核】

　　12、阿道夫·瓦格纳在其税收原则理论中认为，财政政策原则包括(　)。

　　A、收入充分原则

　　B、收入弹性原则

　　C、慎选税源原则

　　D、慎选税种原则

　　E、普遍原则

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 本题考查税收原则。阿道夫·瓦格纳的税收原则理论认为税收原则包括财政政策原则、国民经济原则、社会公平原则和税务行政原则，其中财政政策原则包括收入充分原则和收入弹性原则。

　　【该题针对“税收原则理论的形成和发展”知识点进行考核】

　　13、根据税收弹性原则，税收弹性包括(　)。

　　A、税收收入弹性

　　B、税率弹性

　　C、计税依据弹性

　　D、税目弹性

　　E、应纳税额弹性

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 本题考查现代税收原则。税收弹性包含税收收入弹性和税率弹性两个方面。

　　【该题针对“现代税收原则”知识点进行考核】

　　14、下列可以作为税法渊源的是(　)。

　　A、宪法

　　B、税收法律

　　C、税收规范性文件

　　D、税收双边协定

　　E、税务机关与纳税人的约定

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查税法的渊源。税法的渊源主要就是成文法，包括宪法、法律、法规、规范性文件等国内法渊源和税收双边协定、国际公约等国际法渊源。

　　【该题针对“税法的渊源”知识点进行考核】

　　15、以下属于微观税收负担衡量指标的有(　)。

　　A、企业(个人)综合税收负担率

　　B、企业流转税负担率

　　C、国民收入负担率

　　D、国民生产总值负担率

　　E、直接税负担率

　　【正确答案】 ABE

　　【答案解析】 本题考查税收负担的指标。微观税收负担的衡量指标有企业(个人)综合税收负担率、直接税负担率、企业流转税税负率、企业所得税税负率。

　　【该题针对“税收负担的衡量指标”知识点进行考核】

　　16、关于税收负担，下列说法中正确的有(　)。

　　A、国家在一定时期实行的财政税收政策间接影响税收负担的形成

　　B、当国家实行紧缩的财政政策时，税收负担会加重

　　C、如果国家参与国民收入分配的形式主要是税收，税负水平相对较重

　　D、一般来说，经济发展水平较高的国家税收负担较高

　　E、税收的来源越丰富，税基越宽广，经济对税收负担的承受能力越强

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 本题考查税收负担的影响因素。选项A错误，国家在一定时期实行的财政税收政策会对税收负担形成直接影响。

　　【该题针对“税收负担的影响因素”知识点进行考核】

　　17、税收管辖权的属人主义原则以纳税人的(　)为标准确定国家行使税收管辖权范围。

　　A、收入来源地

　　B、经济活动所在地

　　C、国籍

　　D、住所

　　E、交易对象

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 本题考查税收管辖权。属人主义原则是以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则，即对该国的居民(包括自然人和法人)行使征税权力的原则。

　　【该题针对“税收管辖权”知识点进行考核】