第21题：在市场经济条件下，财政职能有( )。

　　A.资源配置职能

　　B.经济稳定职能

　　C.对外经济平衡职能

　　D.充分就业职能

　　E.收入分配职能

　　标准答案：A, B, E

　　答案解析：2009年考题，考核第一章第二节“财政职能”

　　在市场经济条件下，财政职能有资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。

　　第22题：关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有( )。

　　A.购买性支出对企业预算约束较强

　　B.购买性支出对政府的效益约束较弱

　　C.转移性支出直接影响社会生产

　　D.转移性支出对政府的效益约束较强

　　E.转移性支出执行收入分配的职能较强

　　标准答案：A, E

　　答案解析：2009年考题，考核第二章第二节“购买性支出与转移性支出的经济影响比较”

　　第23题：下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有( )。

　　A.农副产品价格补贴

　　B.工矿产品价格补贴

　　C.职工副食品补贴

　　D.商业企业的政策性亏损补贴

　　E.财政贴息

　　标准答案：A, D

　　答案解析：2009年考题，考核第二章第五节“财政补贴的分类”

　　我国补贴以价格补贴和企业亏损补贴为主要内容，且每年反映在国家预算上仅有这两项补贴。

　　第24题：具有财政补贴性质的退税形式有( )。

　　A.多征退税

　　B.再投资退税

　　C.误征退税

　　D.提取代征手续费退税

　　E.出口退税

　　标准答案：B, E

　　答案解析：2009年考题，考核第二章第五节“税收支出”

　　具有财政补贴性质的退税形式是出口退税和再投资退税。

　　第25题：在我国，税法的正式渊源包括( )。

　　A.宪法

　　B.税收法律

　　C.税收通告

　　D.税收法规

　　E.习惯

　　标准答案：A, B, D

　　答案解析：2009年考题，考核第三章第三节“税法的渊源”

　　第26题：解决国际重复征税的方法有( )。

　　A.低税法

　　B.扣除法

　　C.免税法

　　D.抵消法

　　E.抵免法

　　标准答案：A, B, C, E

　　答案解析：2009年考题，考核第三章第五节“解决国际重复征税的方法”

　　解决国际重复征税的方法有低税法、扣除法、免税法、抵免法。

　　第27题：下列混合销售行为中，涉及缴纳增值税的有( )。

　　A.企业生产销售铝合金门窗并负责安装

　　B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料

　　C.邮政部门提供邮寄服务并销售邮票

　　D.批发企业销售货物并实行送货上门

　　E.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机

　　标准答案：A, D

　　答案解析：2009年考题，考核第四章第一节“增值税的混合销售行为”

　　混合销售与兼营非应税劳务的异同点

　　相同点：两种行为的经营范围都有销售货物和提供非应税劳务这两类经营项目。

　　不同点：

　　①混合销售强调的是在同一销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款同时从一个购买方取得。

　　②兼营强调的是在同一纳税人的经营活动中存在两类经营项目，但这两类经营项目不是在同一销售行为中发生，即销售货物和提供非应税劳务不同时发生在同一购买者身上。

　　③混合销售的纳税原则是按“经营主业”划分，只征一种税。

　　兼营的纳税原则是分别核算、分别征税。

　　第28题：下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有( )。

　　A.以已税烟丝为原料生产的卷烟

　　B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰

　　C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车

　　D.以已税润滑油为原料生产的润滑油

　　E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

　　标准答案：A, B, D, E

　　答案解析：2009年考题，考核第四章第二节“消费税计税依据的特殊规定”

　　销售额中扣除外购或委托加工已税消费品已纳消费税的规定

　　①用外购或委托加工已税烟丝生产的卷烟;

　　②用外购或委托加工已税化妆品生产的化妆品;

　　③用外购或委托加工已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石;

　　④用外购或委托加工已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火;

　　⑤用外购或委托加工已税汽车轮胎(内胎和外胎)生产的汽车轮胎;

　　⑥用外购或委托加工已税摩托车生产的摩托车;

　　⑦以外购或委托加工已税石脑油为原料生产的应税消费品;

　　⑧以外购或委托加工已税润滑油为原料生产的润滑油。

　　⑨以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

　　⑩以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子

　　(11)以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

　　注意：

　　(1)对扣税规则的理解:

　　允许抵扣税额的税目从大类上看不包括酒类、小汽车、高档手表、游艇。可用排他的方法记忆允许抵扣的项目。

　　允许扣税的只涉及同一大税目中的购入应税消费品的连续加工，不能跨税目抵扣(石脑油例外)。

　　(2)按生产领用数量抵扣已纳消费税

　　当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的计算公式：

　　当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品的买价或数量×外购应税消费品的适用税率或税额

　　当期准予扣除的外购应税消费品的买价或数量=期初库存的外购应税消费品的买价或数量+当期购进的应税消费品的买价或数量-期末库存的外购应税消费品的买价或数量

　　当期准予扣除的委托加工应税消费品已纳税款= 期初库存的委托加工应税消费品已纳税款 + 当期收回的委托加工应税消费品已纳税款- 期末库存的委托加工应税消费品已纳税款

　　第29题：关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是( )。

　　A.企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则

　　B.利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现

　　C.租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现

　　D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现

　　E.以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现

　　标准答案：B, C, D

　　答案解析：2009年考题，考核第五章第一节“企业所得税收入确认原则”

　　A企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则。

　　E以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

　　第30题：印花税的税率形式有( )。

　　A.定额税率

　　B.超额累进税率

　　C.比例税率

　　D.全额累进税率

　　E.超率累进税率

　　标准答案：A, C

　　答案解析：2009年考题，考核第六章第三节“印花税的税率”