第 1 题

　　甲国居民A有来源于乙国所得120万元，来源于丙国所得80万元，甲、乙、丙三国的 所得税税率分别为40%、30%和50%。

　　在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税税额为( )。

　　A. 80万元

　　B. 76万元

　　C. 12 万元

　　D. 0

　　正确答案：C,

　　第 2 题

　　甲国居民A有来源于乙国所得120万元，来源于丙国所得80万元，甲、乙、丙三国的 所得税税率分别为40%、30%和50%。

　　在综合抵免法下，上述所得的抵免额为( )。

　　A. 80万元

　　B. 76万元

　　C. 12 万元

　　D. 0

　　正确答案：B,

　　第 3 题

　　甲国居民A有来源于乙国所得120万元，来源于丙国所得80万元，甲、乙、丙三国的 所得税税率分别为40%、30%和50%。

　　在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税税额为( )。

　　A. 12万元

　　B. 8万元

　　C. 4万元

　　D. 0

　　正确答案：C,

　　第 4 题

　　甲国居民A有来源于乙国所得120万元，来源于丙国所得80万元，甲、乙、丙三国的 所得税税率分别为40%、30%和50%。

　　在扣除法下，甲国对上述所得征税( )。

　　A. 80万元

　　B. 64万元

　　C. 49. 6 万元

　　D. 0

　　正确答案：C,

　　第 5 题

　　甲国居民A有来源于乙国所得120万元，来源于丙国所得80万元，甲、乙、丙三国的 所得税税率分别为40%、30%和50%。

　　若乙对外国居民来自己国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国抵免法消除国际重复征税，并与乙国签订了税收饶让协定，则平国对来源于乙国的所得应征所得税税额 为()。

　　A. 36万元

　　B. 24万元

　　C. 12 万元

　　D. 0

　　正确答案：C,

　　第 6 题

　　某生产企业2008年生产、经营活动和其他经济业务如下：

　　(1)全年销售收入3 000万元，销售成本2 000万元，应交增值税510万元，营业税金 及附加60万元;其他业务收入为100万元，其他业务支出50万元。

　　(2)销售费用200万元，其中广告费为70万元。

　　(3)管理费用300万元，其中业务招待费20万元。

　　(4)财务费用50万元。

　　(5)营业外支出60万元，其中含支付税务罚款2万元，支付某公司开业赞助费1 万元。

　　(6)投资收益18万元，其中国债利息收入1万元，从珠海的联营公司分回税后利润17 万元。(该联营公司适用15%的税率)

　　在计算应纳税所得额时，允许扣除的广告费为( )。

　　A. 60万元

　　B. 70万元

　　C. 360万元

　　D. 450万元

　　正确答案：B,

　　第 7 题

　　某生产企业2008年生产、经营活动和其他经济业务如下：

　　(1)全年销售收入3 000万元，销售成本2 000万元，应交增值税510万元，营业税金 及附加60万元;其他业务收入为100万元，其他业务支出50万元。

　　(2)销售费用200万元，其中广告费为70万元。

　　(3)管理费用300万元，其中业务招待费20万元。

　　(4)财务费用50万元。

　　(5)营业外支出60万元，其中含支付税务罚款2万元，支付某公司开业赞助费1 万元。

　　(6)投资收益18万元，其中国债利息收入1万元，从珠海的联营公司分回税后利润17 万元。(该联营公司适用15%的税率)

　　在计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为( )。

　　A. 10万元

　　B. 12万元

　　C. 15万元

　　D. 20万元

　　正确答案：B,

　　第 8 题

　　某生产企业2008年生产、经营活动和其他经济业务如下：

　　(1)全年销售收入3 000万元，销售成本2 000万元，应交增值税510万元，营业税金 及附加60万元;其他业务收入为100万元，其他业务支出50万元。

　　(2)销售费用200万元，其中广告费为70万元。

　　(3)管理费用300万元，其中业务招待费20万元。

　　(4)财务费用50万元。

　　(5)营业外支出60万元，其中含支付税务罚款2万元，支付某公司开业赞助费1 万元。

　　(6)投资收益18万元，其中国债利息收入1万元，从珠海的联营公司分回税后利润17 万元。(该联营公司适用15%的税率)

　　对于营业外支出的表述正确的是( )。

　　A.在计算应纳税所得额时，支出的税务罚款允许扣除

　　B.在计算应纳税所得额时，支出的税务罚款不允许扣除

　　C.在计算应纳税所得额时，支付的1万元开业赞助费按照公益性捐赠扣除

　　D.在计算应纳税所得额时，支付的1万元开业赞助费不允许扣除

　　正确答案：B,D,

　　第 9 题

　　某生产企业2008年生产、经营活动和其他经济业务如下：

　　(1)全年销售收入3 000万元，销售成本2 000万元，应交增值税510万元，营业税金 及附加60万元;其他业务收入为100万元，其他业务支出50万元。

　　(2)销售费用200万元，其中广告费为70万元。

　　(3)管理费用300万元，其中业务招待费20万元。

　　(4)财务费用50万元。

　　(5)营业外支出60万元，其中含支付税务罚款2万元，支付某公司开业赞助费1 万元。

　　(6)投资收益18万元，其中国债利息收入1万元，从珠海的联营公司分回税后利润17 万元。(该联营公司适用15%的税率)

　　对于投资收益，说法正确的是( )。

　　A.国债利息属于免税收入

　　B.国债利息收入属于不征税收入

　　C.从珠海的联营公司分回的17万元税后利润应该补交企业所得税

　　D.从珠海的联营公司分回的17万元税后利润属于免税收入

　　正确答案：A,D,

　　第 10 题

　　某生产企业2008年生产、经营活动和其他经济业务如下：

　　(1)全年销售收入3 000万元，销售成本2 000万元，应交增值税510万元，营业税金 及附加60万元;其他业务收入为100万元，其他业务支出50万元。

　　(2)销售费用200万元，其中广告费为70万元。

　　(3)管理费用300万元，其中业务招待费20万元。

　　(4)财务费用50万元。

　　(5)营业外支出60万元，其中含支付税务罚款2万元，支付某公司开业赞助费1 万元。

　　(6)投资收益18万元，其中国债利息收入1万元，从珠海的联营公司分回税后利润17 万元。(该联营公司适用15%的税率)

　　该企业2008年应纳企业所得税为( )。

　　A. 96. 75 万元

　　B. 97. 75 万元

　　C. 101. 25 万元

　　D. 102 万元

　　正确答案：B,