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2016中级经济师考试《财政税收》提分试题(12)_第4页

84. (四)

某水泥生产企业是增值税一般纳税人。2010年8月份,主管税务机关对该厂7月份增值税纳税情况进行检查。7月末“应交税金——应交增值税”账户有借方余额600元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下:

(1)本月逾期的包装物押金4000元。企业账务处理为:

借:其他应付款 4000

贷:其他业务收入 4000

(2)将本企业生产的2吨水泥移送到不在同一县市的销售机构进行销售。

(3)本期用10吨水泥无偿赠送给一家国有企业,同时用本企业生产的10吨水泥换取原材料20吨,取得原材料增值税专用发票注明:单价1000元。价款10000元,税率17%,税额1700元。材料已验收入库,进项已经抵扣。账务处理为:

借:原材料——钢材 10000

应交税金——应交增值税(进项税额) 1700

贷:产成品——机床 11700

(4)将价值5000元的原材料用于新车间厂房的建设,账务处理为:

借:在建工程 20000

贷:原材料——钢铁 20000

根据上述资料回答下列问题

96下列说法中应当确认增值税销项税的有()。

A.本月逾期的包装物押金

B.将自产的水泥移送到不在同一县市的机构销售

C.将自产的水泥兑换原材料

D.将原材料用于在建工程

97关于包装物押金处理,下列说法中正确的是()。

A.借:其他业务收入 581.20

贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 581.20

B.借:其他业务收入 561.20

贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 561.20

C.借:其他业务收入 680

贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 680

D.借:其他业务收入 780

贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 780

98关于用水泥兑换原材料()。

A.按水泥生产的耗原材料作进项税额转出处理

B.按水泥的生产成本乘以适用税率作进项税额转出处理

C.按水泥当期的最高售价计算销项税额

D.按水泥当期的平均售价计算销项税额

99当期应确认增值税的销项税额是()。

A.297311.96元

B.278311.96元

C.279311.96元

D.277811.96元

100当期应补缴增值税税额()。

A.2899.6元

B.2871.2元

C.2989.96元

D.2075.96元

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责编:daibenhua

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