84. (四)
某水泥生产企业是增值税一般纳税人。2010年8月份,主管税务机关对该厂7月份增值税纳税情况进行检查。7月末“应交税金——应交增值税”账户有借方余额600元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下:
(1)本月逾期的包装物押金4000元。企业账务处理为:
借:其他应付款 4000
贷:其他业务收入 4000
(2)将本企业生产的2吨水泥移送到不在同一县市的销售机构进行销售。
(3)本期用10吨水泥无偿赠送给一家国有企业,同时用本企业生产的10吨水泥换取原材料20吨,取得原材料增值税专用发票注明:单价1000元。价款10000元,税率17%,税额1700元。材料已验收入库,进项已经抵扣。账务处理为:
借:原材料——钢材 10000
应交税金——应交增值税(进项税额) 1700
贷:产成品——机床 11700
(4)将价值5000元的原材料用于新车间厂房的建设,账务处理为:
借:在建工程 20000
贷:原材料——钢铁 20000
根据上述资料回答下列问题
96下列说法中应当确认增值税销项税的有()。
A.本月逾期的包装物押金
B.将自产的水泥移送到不在同一县市的机构销售
C.将自产的水泥兑换原材料
D.将原材料用于在建工程
97关于包装物押金处理,下列说法中正确的是()。
A.借:其他业务收入 581.20
贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 581.20
B.借:其他业务收入 561.20
贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 561.20
C.借:其他业务收入 680
贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 680
D.借:其他业务收入 780
贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 780
98关于用水泥兑换原材料()。
A.按水泥生产的耗原材料作进项税额转出处理
B.按水泥的生产成本乘以适用税率作进项税额转出处理
C.按水泥当期的最高售价计算销项税额
D.按水泥当期的平均售价计算销项税额
99当期应确认增值税的销项税额是()。
A.297311.96元
B.278311.96元
C.279311.96元
D.277811.96元
100当期应补缴增值税税额()。
A.2899.6元
B.2871.2元
C.2989.96元
D.2075.96元