三、案例分析题

　　1、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2016年6月发生下列业务：

　　(1)外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元;外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税5100元。

　　(2)委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6%，支付了相关税费将材料运回企业。

　　(3)销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。

　　(4)将2件A型小家电赠送客户试用。

　　(5)将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　<1> 、该企业进口塑料材料应纳的关税为(　)。

　　A、700元

　　B、800元

　　C、900元

　　D、1000元

　　<2> 、该企业进口塑料材料应纳的增值税为(　)。

　　A、1350元

　　B、1377元

　　C、2450元

　　D、2703元

　　<3> 、关于该企业发生的业务，下列说法错误的是(　)。

　　A、该企业不得抵扣进项税

　　B、该企业计算增值税采用征收率3%

　　C、该企业进口塑料材料的税金合计为3603元

　　D、“将2件A型小家电赠送客户试用”的业务无需缴纳增值税

　　<4> 、该企业A型小家电应纳的增值税为(　)。

　　A、360元

　　B、370元

　　C、374.4元

　　D、1867.73元

　　<5> 、该企业出售旧设备应纳的增值税为(　)元。

　　A、0元

　　B、297.12

　　C、300

　　D、450

　　2、某日化厂为增值税一般纳税人，2016年6月发生以下业务：

　　(1)生产成套化妆品礼品盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70000元，取得增值税发票，注明税款11900元;

　　(2)分发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为10000元，成本利润率为5%;

　　(3)将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本60000元，成本利润率5%，本企业无同类产品销售价格;

　　(4)本月进口一批化妆品，关税完税价格14000元，关税税率为50%。

　　消费税税率为30%。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　<1> 、该企业销售产品应纳的消费税为(　)元。

　　A、30400

　　B、39270

　　C、27000

　　D、116300

　　<2> 、该企业销售产品应纳的增值税为(　)元。

　　A、3400

　　B、3270

　　C、2700

　　D、11630

　　<3> 、该企业分发给职工的产品应纳消费税为(　)。

　　A、1800元

　　B、2100元

　　C、2200元

　　D、4500元

　　<4> 、该企业投资用的产品应纳消费税为(　)。

　　A、18000元

　　B、21000元

　　C、22050元

　　D、27000元

　　<5> 、进口环节应纳增值税和消费税合计为(　)元。

　　A、30000元

　　B、9000元

　　C、9870元

　　D、14100元

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