基金从业资格考试《证券投资基金基础知识》预习章节习题：基金的估值、费用与会计核算_第3页

　　参考答案及解析：

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查基金估值的概念。基金份额净值是计算投资者申购基金份额、赎回资金金额的基础，也是评价基金投资业绩的基础指标之一

　　2、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查基金估值的概念。基金份额净值等于基金资产净值除以基金总份额，其中基金资产净值等于基金资产扣除基金负债。因此，该基金的基金份额净值=(50-20)÷30=1(元)。

　　3、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金估值的概念。基金资产净值=基金资产-基金负债

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金估值的法律依据。无论是《证券投资基金法》，还是中国证监会关于基金合同的格式要求、基金估值业务规定等都明确规定，基金管理人是基金估值的第一责任主体

　　5、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查基金估值的法律依据。根据《证券投资基金法》第19条和第36条的规定，基金管理公司应履行计算并公告基金资产净值的责任，确定基金份额申购、赎回价格;托管人应履行复核、审查基金管理公司计算的资产净值和基金份额申购、赎回价格的责任

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查基金资产估值需考虑的因素。选项A错误，基金估值的频率是由基金的组织形式、投资对象的特点等因素决定的。选项B错误，我国的开放式基金于每个交易日估值，封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也进行估值。选项D错误，同一基金管理人对管理的不同基金持有的具有相同特征的同一投资品种的估值原则、程序及技术应当一致

　　7、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查基金资产估值需考虑的因素。选项A错误，基金资产估值时，如果证券的公允价值是由基金管理人通过估值技术所获得的，基金托管人应当对管理人所采用的估值技术的科学性、合理性、合法性等进行审查，以保证通过估值技术获得的估值结果是公允的

　　8、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金资产估值的责任人。基金管理人和托管人在进行基金估值、计算基金份额净值及相关复核工作时，可参考基金业协会的估值指引，但是并不能免除相关责任。即使基金管理人选择服务机构进行估值，也不能免除管理人的相关责任

　　9、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查基金资产估值的责任人。为准确、及时进行基金估值和份额净值计价，基金管理公司应制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度，明确基金估值的程序和技术

　　10、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金资产估值的程序。基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后签章返回给基金管理人，由基金管理人对外公布，并由基金注册登记机构根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额

　　11、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查基金资产估值的原则。对于存在活跃市场且能够获取相同资产或负债报价的投资品种，有充足理由表明现有估值原则不能客观反映投资品种公允价值的，应对报价进行调整，确定公允价值

　　12、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查基金资产估值的方法。选项C错误，在交易所上市交易的可转换债券按当日收盘价作为估值全价

　　13、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查基金资产估值的方法。在发行时明确一定期限限售期的股票，包括但不限于非公开发行的股票、首次公开发行股票时公司股东公开发售的股份、通过大宗交易取得的带限售期的股票等，参考流通受限股票的估值指引进行估值

　　14、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查基金估值计价错误的处理及责任承担。选项D错误，当基金估值或份额净值计价错误率达到基金资产净值的0.25%时，基金管理人应及时向中国证监会报告

　　15、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查基金估值计价错误的处理及责任承担。当基金管理公司和托管人在进行基金估值、计算或复核基金份额净值的过程中，未能遵循相关法律法规规定或基金合同约定，给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应分别对各自行为依法承担赔偿责任。因共同行为给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应承担连带赔偿责任

　　16、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查QDII基金资产的估值问题。在实践中，基金管理公司是QDII基金的会计核算和资产估值的责任主体，托管人负有复核责任

　　17、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金费用的种类。申购费、赎回费、基金转换费直接从投资者申购、赎回、转换的金额中收取，不由基金资产承担

　　18、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金费用的计提标准及计提方式。基金托管费是指基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用

　　19、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金费用的计提标准及计提方式。目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付

　　20、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查基金费用的计提方法。每日计提的销售服务费=前一日的基金资产净值×销售服务费率÷当年实际天数=10000000×0.25%÷366=68.3(元)

　　21、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查不列入基金费用的项目。下列费用不列入基金费用：(1)基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失;(2)基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用;(3)基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费用

　　22、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查基金会计核算的特点。基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体，对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金在名册登记、账户设置、资金调拨、账簿记录等方面相互独立

　　23、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查基金会计核算的特点。目前，我国的基金会计核算均已细化到日。比如，开放式基金的申购赎回逐日进行，逐日计算债券利息、银行存款利息等，逐日预提或待摊影响到基金份额净值小数点后第4位的费用，逐日对基金资产进行估值确认，货币市场基金一般每日结转损益，等等

　　24、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查基金会计核算的主要内容。根据《证券投资基金会计核算业务指引》，基金的会计核算对象包括资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类的核算，涉及基金的投资交易、基金申购赎回、基金持有证券的上市公司行为、基金资产估值、基金费用计提和支付、基金利润分配等基金经营活动

　　25、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金会计核算的主要内容。权益核算是指与基金持有证券的上市公司有关的、所有涉及该证券权益变动并进而影响基金权益变动的事项，包括发行新股、发放股息和红利、配股等公司行为的核算。

　　26、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查基金财务会计报告分析的主要内容。选项D错误，基金作为一种进行证券投资的资产组合，与普通企业的财务会计报告的分析有很大的不同。不同类型的基金其分析的方法和内容也不一样

　　27、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金财务会计报告分析的主要内容。通过对基金份额变动情况和持有人结构的比较分析，了解投资者对该基金的认可程度

　　28、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金财务会计报告分析的主要内容。股票投资占基金资产净值的比例为股票投资/基金资产净值。

　　29、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查具体投资品种的估值方法。选项D错误，对银行间市场未上市，且第三方估值机构未提供估值价格的债券，在发行利率与二级市场利率不存在明显差异、未上市期间市场利率没有发生大的变动的情况下，按成本估值。

　　30、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查基金会计核算的主要内容。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告，半年度、年度财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容。

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