案例分析答案

　　1.措施一存在的风险：治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，很可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。(或：治理结构设立环节风险。)

　　控制措施：

　　(1)董事长的产生程序应当合法合规，其知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。

　　(2)企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等(或：“三重一大”)，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

　　措施二存在的风险：发展战略制定环节的风险

　　控制措施：

　　(1)企业应当在董事会下设立战略委员会。

　　(2)董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注其全局性、长期性和可行性，董事会在审议方案中如果发现重大问题，应当责成战略委员会对方案作出调整。企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东(大)会批准实施。

　　措施三存在的风险：发展战略过于激进，偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。

　　控制措施：发展战略应当突出主业、不能过于激进。

　　措施四不存在风险。

　　措施五存在的风险：人力资源使用环节风险。

　　控制措施：对重大技术性岗位建立定期轮岗制度，在轮岗前，应对轮岗员工进行培训，使其业务水平胜任新的岗位。

　　措施六的安排不当。

　　理由：为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制评价服务。

　　2. 企业在建设与实施内部控制的过程中，应当遵循内部控制的基本原则，从企业战略和经营目标出发，全面识别和评估相关风险，梳理关键业务流程，根据风险评估的结果，制定和执行相应控制措施。

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