【正确答案】 (1)董事长的发言不存在不当之处。(1.5分)

　　(2)筹资部经理的发言存在不当之处。(0.5分)

　　不当之处：制定的全部筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况。(1分)

　　理由：重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况。(1分)

　　(3)市场部经理的发言存在不当之处。(0.5分)

　　不当之处：市场部经理同时负责客户信用调查和销售合同审批签订不当。(1分)

　　理由：客户信用调查和销售合同审批签订属于不相容职责，应当分离。(1分)

　　(4)生产部经理的发言存在不当之处。(0.5分)

　　不当之处：企业进行业务外包决策应当由生产部经理和市场部经理进行决策审批，存在不当之处。(1分)

　　理由：企业应当根据年度生产经营计划和业务外包管理制度，结合确定的业务外包范围，拟定实施方案，按照规定的权限和程序审核批准。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与重大业务外包的决策。(1分)

　　(5)财务部经理的发言存在不当之处。(0.5分)

　　不当之处一：注册会计师对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，不需要进行披露。存在不当之处。(1分)

　　理由：注册会计师对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。(1分)

　　不当之处二：不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当出具否定意见的审计报告。(1分)

　　理由：注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当出具无法表示意见的审计报告。(1分)

　　(6)内部控制评价工作组负责人的发言不存在不当之处。(1.5分)

　　【答案解析】

　　【该题针对“业务层面控制”知识点进行考核】