【该题针对“企业内控控制评价”知识点进行考核】

　　【正确答案】 1.第(1)项内容存在不当之处。(0.5分)

　　不当之处：财务部门负责内部控制评价的具体组织实施工作。(0.5分)

　　理由：企业通常授权内部审计部门或者其他专门机构为内部控制评价部门，负责内部控制评价的具体组织实施工作。(1分)

　　2.第(2)项内容存在不当之处。(0.5分)

　　不当之处一：组织架构相关内容不再纳入公司层面评价范围。(0.5分)

　　理由：组织架构是内部环境的重要组成部分，直接影响内部控制的建立健全和有效实施，应当纳入公司层面评价范围。(或：不符合全面性原则。)(1分)

　　不当之处二：在实施业务层面评价时，主要评价上海证券交易所重点关注的对外担保、关联交易等业务或事项。(0.5分)

　　理由：业务层面的评价应当涵盖公司的各种业务和事项(或：不符合全面性原则)。而不能仅限于证券交易所关注的少数重点业务事项来展开评价。(1分)

　　不当之处三：为了减轻评价工作对正常经营活动的影响，仅采用调查问卷法、实地查验法和抽样法实施评价。(0.5分)

　　理由：在开展内部控制评价工作的过程中，应该综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，广泛收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据。(1分)

　　3.第(3)项内容不存在不当之处。(1分)

　　4.第(4)项内容存在不当之处。(0.5分)

　　不当之处一：股东大会对内部控制评价报告的真实性发表声明。(0.5分)

　　理由：董事会应当对内部控制评价报告的真实性发表声明。(1分)

　　不当之处二：内部控制评价报告经董事会审核、股东大会审批后对外披露。(1分)

　　理由：内部控制评价报告上报经理层审核、董事会审批后确定。内部控制评价报告经董事会批准后对外披露。(2分)

　　5.第(5)项内容存在不当之处。(0.5分)

　　不当之处：当年具有证券期货业务资格的乙会计师事务所已经对本公司的财务报表进行了审计，以防损害审计的独立性，决定聘请丙事务提供内部控制审计服务。(0.5分)

　　理由：财务报表审计和内部控制审计服务可以由同一家会计师事务所进行审计，即整合审计，并不影响会计师事务所的独立性。(1分)