2017年辽宁会计从业资格证《财经法规》模拟试卷（二）_第4页

　　四、案例分析题(本类题共2题，每题10分，共20分)

　　根据下述资料，回答下列问题。

　　王教授系中国公民，现在国内某大学任职，12月份取得收入情况如下。

　　(1)当月工资额3400元。奖金额3000元。

　　(2)受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》一书。按照协议约定，出版社于12月20 日支付给王教授稿酬19000元。

　　(3)12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公司支付给王教授讲课报酬3900元。

　　王教授年收入总额为20万元;次年税务部门在进行税务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。

　　61根据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括(　　)。

　　A.个体工商户的生产、经营所得

　　B.保险赔款所得

　　C.股息、红利所得

　　D.特许权使用费所得

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：个人所得税的征税项目包括11项，本题中的A、C、D选项属于征税项目。故A、C、D选项正确。

　　62关于12月按王教授取得的工资和奖金额，以下说法中正确的是(　　)

　　A.12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税额为185元

　　B.12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税额为505元

　　C.12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本人于年末缴纳

　　D.12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本单位代扣代缴

　　参考答案：A,D

　　参考解析：个人所得税计算如下：(3000+3400-3500)×10%-105=185元。

　　个人所得税由单位代扣代缴。故A、D选项正确。

　　63关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是(　　)。

　　A.劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次

　　B.王教授稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由科普出版社代扣代缴

　　C.王教授讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由科技公司代扣代缴

　　D.稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由王教授自行缴纳

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：个人所得税的征收，基本上采用代扣代缴的源泉控制办法。故A、B、C选项正确。

　　64关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是(　　)。

　　A.稿酬所得应缴纳个人所得税2128元

　　B.讲课报酬应缴纳个人所得税780元

　　C.稿酬所得应缴纳个人所得税3040元

　　D.讲课报酬应缴纳个人所得税620元

　　参考答案：A,D

　　参考解析：

　　稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得：①每次收入不超过4000元的：应纳税所得额=每次收入额-800;

　　②每次收入4000元以上的：应纳税所得额=每次收入额-每次收入额×20%=每次收入额× (1-20%)。

　　得出：19000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2128元。

　　劳务报酬所得：

　　①每次收入不超过4000元的：应纳税所纳税所得额=每次收入额-800;

　　②每次收入4000元以上的：应纳税所得额=每次收入额-每次收入额×20%=每次收入额× (1-20%)。

　　得出：(3900-800)×20%=620元。故A、D选项正确。

　　)65关于税款缴纳，以下说法中正确的是(　　)。

　　A.王教授应当在次年3月31日前办理纳税申报

　　B.王教授应当在次年6月30日前办理纳税申报

　　C.王教授应当补交稿酬和讲课报酬的税款

　　D.科普出版社和科技公司应当补交稿酬和讲课报酬的税款

　　参考答案：A,C

　　参考解析：稿酬所得12万元以上的纳税人。应在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。故A、C选项正确。

　　根据下述资料，回答下列问题。

　　A公司是在B市设立的一家中外合资经营企业。2011年5月，A公司接到通知，B市财政局将对该公司会计工作情况进行检查。公司董事长兼总经理王某不以为然，认为作为中外合资经营企业，不受《会计法》的约束，财政部门无权对本公司进行检查。

　　66关于会计监督，下列说法正确的有(　　)。

　　A.县级以上的财政部门有权对各单位会计工作行使监督权，并依法对违反会计行为实施行政处罚

　　B.县级以上的审计部门有权对各单位会计工作行使监督权，并依法对违反会计行为实施行政处罚

　　C.中外合资经营企业，不受《会计法》的约束，财政部门也无权对A公司进行检查

　　D.中外合资企业无权拒绝财政部门对其会计工作的监督检查

　　参考答案：A,D

　　参考解析：根据《会计法》第七条的规定，县级以上人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作，财政部门有权依法对该企业的会计工作进行监督检查。故A、D选项正确。

　　67下列关于单位内部会计监督制度，不符合要求的是(　　)。

　　A.会计事项的审批人员与财物保管人员应职责权限明确，并相互分离、相互制约

　　B.对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确

　　C.财产清查的范围、期限和组织程序应当明确

　　D.重大对外投资应当明确其决策和执行程序，并体现相互监督、相互制约的要求

　　参考答案：A

　　参考解析：选项A中，记账人员与经济业务或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确。并相互分离、相互制约。故A选项正确。

　　68财政部门的监督属于(　　)

　　A.政府会计监督B.内部会计监督C.社会监督D.行政监督

　　参考答案：A

　　参考解析：　财政部门的监督属于政府会计监督。财政部门是《会计法》的执法主体，是会计工作的政府监督实施主体。故A选项正确。

　　69我国会计监督体系包括(　　)。查看材料

　　A.单位内部会计监督B.政府会计监督C.国家会计监督D.社会会计监督

　　参考答案：A,B,D

　　参考解析：会计监督是会计的基本职能之一。是我国经济监督体系的重要组成部分。目前我国已形成了三位一体的会计监督体系，包括单位内部监督、以政府财政部门为主体的政府监督和以注册会计师为主体的社会监督。故A、B、D选项正确。

　　70财政部门依法对各单位实施监督的情况有(　　)。

　　A.对单位会计核算情况的检查

　　B.对单位会计人员从业资格和任职资格的检查

　　C.对单位依法设置会计账簿的检查

　　D.对单位会计资料真实性、完整性的检查

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：根据《会计法》第三十二条的规定，财政部门可以依法对各单位的下列情况实施监督：①对单位依法设置会计账簿的检查;②对单位会计资料真实性、完整性的检查;③对单位会计核算情况的检查;④对单位会计人员从业资格和任职资格的检查;⑤对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容的检查。故A、B、C、D选项均正确。