五、案例分析题
61.【答案及解析】AD当期销项税额计算：一是销售甲产品的销售额;二是销售乙产品的销售额。BC选项属于营业税征税范围。故选AD。
62.【答案及解析】B 当期销项税额=11.7÷(1+17%)×17%+50×17%=l.7+8.5=10.2(万元)。故选B。
63.【答案及解析】ABC当期进项税额的计算：一是购入原材料取得专用发票上注明的价款;二是购入生产所需配件取得专用发票上注明的价款;三是购入生产所需包装物取得专用发票上注明的价款;四是购入免税农产品的价款。对于职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床用于集体福利的进项税额不得抵扣。故选ABC。
64.【答案及解析】C 当期进项税额=(40+2.5+2)×17%+3×13%=7.57+0.39=7.96(万元)。故选C。
65.【答案及解析】A 当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=10.2-7.96=2.24(万元)。故选A。
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