2016年河南会计从业资格考试《财经法规》试题及答案十_第6页

　　四、案例分析题(本题共计20分，共2题，每题含5小题，每小题2分。本题为不定项选择，四个选项中至少有一个是正确选项。多选、少选、错选、不选均不得分)

　　(一)某公司发生以下情况：

　　(1)公司接受上级有关单位审核，发现一张购买计算机的发票，其“金额”栏中的数字有更 改现象，经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额是正确的，更改处盖有出具单位的相关印章。公司以该发票为原始凭证进行账务处理并入账。

　　(2)公司一供货商多次上门催要逾期货款，经公司负责人同意，会计主管张某让出纳员将 一张32万元的转账支票交给供货商。供货商向银行提示付款时，银行以该公司的银行存款余额不足32万元为由予以退票。

　　(3)公司对外报送2010年年度会计报告，公司董事会研究决定，公司对外报送的财务会计 报告由公司财务总监签字、盖章后报出。

　　(4)公司财务部门搬入新的办公室，财务人员将保管期满的会计档案全部销毁。在销毁的 会计档案中，有保管期满但尚在使用的一台机器的原始凭证。

　　(5)该公司原出纳张某在出纳工作期间的有些资料存在一些问题，而接替者刘某在交接时 并未发现。检查人员在了解情况时，原出纳张某说：“已经办理了会计交接手续，自己不再承担任何责任，责任由接替者刘某承担。”

　　要求：根据上述情况和有关法律规定，分析下列问题。

　　1.该公司对购买计算机发票的处理下列说法正确的是(　　)。

　　A.该公司的处理方法是符合法律规定的

　　B.该公司的处理方法不符合法律规定

　　C.发票上金额有错误，应当由出具单位重新开具，不能更改

　　D.发票上金额有错误，在更改处有出具单位的相关印章即可

　　2.关于该公司签发32万元转账支票的行为，下列说法正确的是(　　)。

　　A.该公司签发的是空头支票，是违法行为

　　B.出纳员并不知道公司银行存款余额小于32万元，所以此行为不违法，重新开一张就可以

　　C.银行予以退票，有权对其处以支票金额5%的赔偿金

　　D.持票人有权要求出票人支付支票金额5%的赔偿金

　　3.关于财务会计报告的签章程序，下列说法中，不正确的是(　　)。

　　A.财务会计报告必须由单位负责人签字并盖章

　　B.财务会计报告必须由单位会计人员签字并盖章

　　C.财务会计报告必须由总会计师签字并盖章

　　D.财务会计报告必须由会计机构负责人签字并盖章

　　4.该公司销毁会计档案的行为，下列说法中，正确的是(　　)。

　　A.由于搬迁，所以该公司销毁会计档案的行为是合法的

　　B.该公司销毁会计档案的行为是违法的

　　C.会计档案只要保管期满就可以销毁

　　D.该公司应该把尚在使用的一台机器的原始凭证单独抽出立卷

　　5.关于张某的解释理由，下列说法中，正确的是(　　)。

　　A.张某已办理交接手续，且接替者刘某在交接时并没有发现，故此理由可以理解

　　B.张某应该对工作期间的资料存在的问题承担法律责任

　　C.移交人员对移交的会计资料的合法性、真实性、完整性承担法律责任

　　D.会计资料移交后，发现的一切问题由接管人员负责

　　(二)A企业2011年实现销售收入为3 000万元，取得租金收入50万元;销售成本、销售费用、管理费用共计2 800万元(全部允许所得税前扣除);“营业外支出”账户列支35万元，其 中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性 赞助支出20万元。当年已预交所得税40万元。适用所得税税率为25%。

　　要求：根据税法有关规定，回答下列问题。

　　1.在计算应交企业所得税时，不能在所得税前扣除的项目有(　　)。

　　A.通过希望工程基金委员会向灾区捐款

　　B.直接向某困难地区捐款

　　C.非广告性赞助支出

　　D.已预交所得税

　　2.企业发生的符合条件的(　　)支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。

　　A.业务招待费

　　B.广告费

　　C.业务宣传费

　　D.公益性捐赠

　　3.关于应纳税所得额的计算，下列说法正确的是(　　)。

　　A.2011年利润总额为215万元

　　B.2011年利润总额为175万元

　　C.2011年公益性捐赠，允许税前扣除限额10万元

　　D.2011年公益性捐赠，允许税前扣除限额15万元

　　4.2011年应纳税所得额为(　　)万元。

　　A.240

　　B.224.2

　　C.235

　　D.215

　　5.2011年应交所得税(　　)万元。

　　A.60

　　B.56.05

　　C.58.75

　　D.53.75