2017四川会计从业资格考试会计基础巩固练习（5）_第4页

　　四、计算分析题(本类题共2小题，每小题l0分，共20分)

　　61.(一)资料：某公司2010年12月31日根据有关损益类账户的记录，计算l2月份的营业利润3600000元，利润总额4000000元，向投资者分配利润l600000元，适用的企业所得税税率为25%，假设该公司不存在税前调整事项。

　　(二)要求：根据以上资料，对以下5个问题分别作出正确的选择。

　　(1)该公司12月份应交的所得税税额为( )元。

　　A.400000

　　B.600000

　　C.900000

　　D.1000000

　　(2)该公司12月份的净利润应为( )元。

　　A.2000000

　　B.2400000

　　C.3000000

　　D.3400000

　　(3)该公司计算所得税时，涉及的会计科目有( )。

　　A.应交税费

　　B.营业税金及附加

　　C.银行存款

　　D.所得税费用

　　(4)该公司结转所得税费用时，涉及的会计科目有( )。

　　A.应交税费

　　B.营业税金及附加

　　C.本年利润

　　D.所得税费用

　　(5)该公司支付所得税费用时，涉及的会计科目有( )。

　　A.应交税费

　　B.营业税金及附加

　　C.银行存款

　　D.所得税费用

　　62.(一)资料：某公司因经营管理的需要，将办公楼出售，出售的价款为4000000元，房屋出售应交营业税，其营业税税率为5%。办公楼的原始价值为5000000元，累计折旧为2000000元。出售前对房屋进行了适当整修，并用转账支票支付整修费用l00000元。

　　(二)要求根据以上资料，对以下5个问题分别作出正确的选择。

　　(1)该公司注销出售办公楼有关账面记录时，涉及的会计科目有( )。

　　A.固定资产

　　B.管理费用

　　C.固定资产清理

　　D.累计折旧

　　(2)该公司支付整修费用时，涉及的会计科目有( )。

　　A.固定资产

　　B.管理费用

　　C.固定资产清理

　　D.银行存款

　　(3)该公司计算应缴纳的营业税额为( )元。

　　A.100000

　　B.150000

　　C.200000

　　D.250000

　　(4)该公司出售办公楼的净收益应为( )元。

　　A.1000000

　　B.800000

　　C.700000

　　D.650000

　　(5)该公司结转固定资产清理净收益时，涉及的会计科目有( )。

　　A.营业外收入

　　B.投资收益

　　C.固定资产清理

　　D.公允价值变动损益