2016年海南会计从业资格考试《会计基础》试题及答案二_第10页

　　四、计算分析题

　　(一)

　　1.借：应收账款936000

　　贷：主营业务收入800000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)136000

　　同时：

　　借：主营业务成本600000

　　贷：库存商品600000

　　2.借：银行存款70200

　　贷：其他业务收入60000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)i0200

　　同时：

　　借：其他业务成本34000

　　贷：原材料34000

　　3.借：销售费用340000

　　贷：应付职工薪酬250000

　　累计折旧90000

　　4.借：管理费用210000

　　贷：应付职丁薪酬100000

　　累计折旧35000

　　银行存款75000

　　5.借：营业外支出40000

　　贷：银行存款40000

　　(二)

　　1.[答案]14120

　　【解析】业务2和业务4是银行已作收款入账、企业未人账的情况。银行已收、企业未收的款项一120+14000=14120(元)。

　　2.[答案]8100

　　【解析】业务5中8100元是企业已作收款入账、银行尚未A账的情况。

　　3.[答案]3500

　　【解析】业务6中3500元是企业已作付款入账、银行尚未入账的情况。

　　4.[答案]67370

　　【解析】调整后的银行存款余额=企业银行存款日记账余额+银行已收、企业未收的款项一银行已付、企业未付的款项=54000+14120-750=67370(元)。

　　5.[答案]67370

　　【解析】银行对账单调节后余额一银行对账单存款余额十企业已收、银行未收的款项一企业已付、银行未付的款项=62770+8100-3500=67370(元)。