四、计算分析题
1.(1)借：生产成本——A产品120000
——-B产品78000
制造费用3000
管理费用2000
贷：原材料——甲材料203000
(2)借：生产成本——A产品67000
——B产品47000
制造费用17100
管理费用22800
贷：应付职工薪酬——工资153900
(3)借：制造费用4000
管理费用1000
贷：累计折旧5000
(4)借：制造费用4400
贷：银行存款4400
(5)制造费用合计=3000+17100+4000+4400=28500(元)
借：生产成本——A产品16750
——B产品11750
贷：制造费用28500
(6)A产品单位成本=(120000+67000+16750)÷20=-10187.5(元/件)
B产品单位成本=(78000+47000+11750)÷30--4558.33(元，件)
借：库存商品——A产品203750
——B产品136750
贷：生产成本——A产品203750
——B产品136750
(7)借：银行存款570960
贷：主营业务收入——A产品288000
——B产品200000
应交税费——应交增值税(销项税额)82960
(8)借：主营业务成本297333.25
贷：库存商品——A产品183375.00
——B产品113958.25
(9)借：原材料23000
贷：待处理财产损溢23000
(10)借：坏账准备1000000
贷：应收账款——五岳公司1000000
2.(1)借：应收账款46800
贷：主营业务收入40000
应交税费——应交增值税(销项税额)6800
借：主营业务成本20000
贷：库存商品20000
(2)借：营业税金及附加600
贷：应交税费——应交城市维护建设税420
——应交教育费附加180
(3)借：生产成本2000
管理费用1000
销售费用1000
贷：应付职工薪酬——工资5000
(4)借：银行存款2000
贷：应收账款2000
(5)借：固定资产100000
贷：实收资本60000
累计折旧40000
(6)借：主营业务收入400130
贷：本年利润40000
(7)借：本年利润22600
贷：营业税金及附加600
主营业务成本20000
管理费用1000
销售费用1000
(8)借：所得税费用4350
贷：应交税费——应交所得税4350
借：本年利润4350
贷：所得税费用4350
(9)借：利润分配——未分配利润13050
贷：本年利润13050
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