2016年广东会计从业资格考试《会计基础》试题及答案八_第6页

　　四、计算分析题(本题共20分，每小题10分)

　　1.长城公司2013年1月末结账前的损益类账户余额如下：

科目名称	借方发生额	贷方发生额
主营业务收入		420000
其他业务收入		64000
主营业务成本	275000
其他业务成本	50000
主营业务税金及附加	15000
销售费用	10000
管理费用	32000
财务费用	10000
投资收益		8000
营业外收入		12000
营业外支出	12000
所得税费用	24420

　　要求：根据上述账户余额，编制当月利润表。

　　利润表

　　编制单位：长城公司2013年1月单位：元

一、营业收人	(1)
营业成本	325000
主营业务税金及附加	15000
销售费用	10000
管理费用	32000
财务费用	10000
资产减值损失
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
投资收益(损失以“-”号填列)	(2)
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二：营业利润(损失以“-”号填列)	(3)
营业外收入	12000
营业外支出	12000
其中：非流动资产处置损失
三：利润总额(损失以“-”号填列)	(4)
所得税费用	24420
四：净利润(损失以“-”号填列)	(5)
五：每股收益
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益

　　(1)计算金额(　　)。

　　(2)计算金额(　　)。

　　(3)计算金额(　　)。

　　(4)计算金额(　　)。

　　(5)计算金额(　　)。

　　2.佳宁公司2012年12月份发生以下有关固定资产方面的业务：

　　(1)5日，购入生产经营用电脑2台，增值税专用发票列明价款为20000元，增值税额3400元，另支付运输费l000元(未取得税务机关规定的运输费用结算单据)，款项全部以银行存款支付。

　　(2)8日，购入需要安装的X型号机器一台，增值税专用发票列明价款为80000元，增值税额为13600元，款项以银行存款支付。

　　(3)9日，以银行存款支付X型号机器运输费2000元(未取得税务机关规定的运输费用结算单据)，包装费4000元。

　　(4)10日，X型号机器发生安装费5000元，以银行存款支付。

　　(5)15日，X型号机器安装完毕并交付使用。

　　(6)15日，佳宁公司决定采用自营方式建造厂房一间，购入水泥等建材300000元，增值税额51000元，款项暂欠。

　　(7)17日，购入的上述建材全部投入厂房在建工程。

　　(8)25日，以银行存款支付厂房建造的工程运输费用等20000元(未取得税务机关规定的运输费用结算单据)。

　　(9)31日，建造厂房应负担工程建筑人员工资50000元。

　　(10)31日，厂房建造完工，交付使用。

　　要求：根据上述经济业务，回答下列问题：

　　(1)下列各项中，构成企业外购固定资产的成本的有(　　)。

　　A.购买价款

　　B.运输费

　　C.装卸费

　　D.安装费

　　(2)佳宁公司购入电脑时，正确的会计分录是(　　)。

　　A.借：固定资产一电脑　　24400

　　　　　贷：银行存款　　24400

　　B.借：管理费用　　1000

　　　　　贷：银行存款　　1000

　　C.借：固定资产——电脑　　20000

　　　　　应交税费——应交增值税(进项税额)　　3400

　　　　　贷：银行存款　　23400

　　D.借：固定资产——电脑　　21000

　　　　　应交税费——应交增值税(进项税额)　　3400

　　　　　贷：银行存款　　24400

　　(3)佳宁公司购入需要安装的X型号机器，该机器达到预定可使用状态并交付使用时确定的固定资产成本是(　　)元。

　　A.104600

　　B.91000

　　C.89000

　　D.85000

　　(4)佳宁公司为建造厂房购入水泥等建材时，正确的会计分录是(　　)。

　　A.借：工程物资　　351000

　　　　　贷：应付账款　　351000

　　B.借：工程物资　　351000

　　　　　贷：预付账款　　351000

　　C.借：工程物资　300000

　　　　　应交税费——应交增值税(进项税额)　　51000

　　　　　贷：应付账款　　351000

　　D.借：工程物资　　300000

　　　　　应交税费——应交增值税(进项税额)　　51000

　　　　　贷：预付账款　　351000

　　(5)佳宁公司建造厂房，其达到预定可使用状态并交付使用时确定的固定资产成本是(　　)元。

　　A.300000

　　B.350000

　　C.370000

　　D.421000