四、计算分析题
(61) 根据下面内容，回答题
位于某市区的长江酒厂，2012年7月31 日计算当月应缴纳的消费税50万元，应缴纳增值税17万元，并计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。假设长江酒厂不享受税收优惠政策。(单位 ：万元)
2012年7月，相关税金影响长江酒厂利润的金额为( )万元。
A: 56.7
B: 50
C: 6.7
D: 73.7
答案:A
解析:本题考 【计入损益的税费】知识点的掌握情况。对于酒厂来说，消费税、城建税和教育附加税应计入营业税金及附加，影响利润。50+4.69+2.01=56.7万元。增值税不计入损益。不影响利润。
(62) 2012年7月，长江酒厂应交的城市维护建设税为( )万元
A: 4.39
B: 4.49
C: 4.59
D: 4.69
答案:D
解析:城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税为计税依据，根据地区不同，税率分为7% (市 区)，5% (县城镇)和1%。2012年7月，长江酒厂应交的城市维护建设税为 (50+17)*7%=4.69万元
(63) 计提消费税的会计分录为( )。
A: 借 ：应交税费——应交消费税50 贷 ：营业税金及附加50
B: 借 ：其他业务成本50 贷 ：应交税费——应交消费税50
C: 借 ：营业税金及附加50 贷 ：应交税费——应交消费税50
D: 借 ：营业税金及附加50 贷 ：应交税费——应交增值税50
答案:C
解析:本题考 【计提消费税】知识点的掌握情况。计提消费税的会计分录借 ：营业税金及附加50 贷 ：应交税金—应交消费税 50
(64) 2 012年7月，长江酒厂缴纳消费税的会计分录为( )。
A: 借|应交消费税费|60,贷|银行存款|60
B: 借|应交税费|50,贷|银行存款|50
C: 借|应交税费|70,贷|银行存款|70
D: 借|应交税费|80,贷|银行存款|80
答案:B
解析:本题考 【缴纳消费税的会计分录】知识点的掌握情况。2012年7月，长江酒厂缴纳消费税的会计分录为借 ：应交税费—应交消费税 50 贷 ：银行存款 50
(65) 2012年7月，长江酒厂应交的教育费附加的金额为( )万元。
A: 3
B: 2
C: 2.01
D: 3.02
答案:C
解析:城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税为计税依据，征收率为3%。2012年7月，长江酒厂应交的教育费附加的金额为 (50+17)*3%=2.01万元。
(66)根据下面内容，回答题
海天有限公司2012年10月31 日有关总账和明细账户的余额如下表：
海天公司2012年10月末资产负债表固定资产( )元。
A: 380000
B: 360000
C: 400000
D: 1600000
答案:B
解析:本题考 【资产负债表填写】知识点的掌握情况。固定资产=380000-20000=360000
(67) 海天公司2012年10月末资产负债表非流动资产合计( )元。
A: 1480000
B: 905000
C: 402800
D: 1882800
答案:B
解析:本题考 【资产负债表填写】知识点的掌握情况。380000-20000+550000-5000=905000
(68) 海天公司2012年10月末资产负债表应付账款合计( )元。
A: 52000
B: 16600
C: 75000
D: 23000
答案:B
解析: 知识点的掌握情况。应付账款=11600 (应付贷方)+5000 (预付贷方)=16600
(69) 海天公司2012年10月末资产负债表预收账款( )元。
A: 5500
B: 40000
C: 26600
D: 120000
答案:C
解析: 本题考 【资产负债表填写】知识点的掌握情况。预收账款=21300+5300=26600
(70) 海天公司2012年10月末资产负债表流动负债合计( )元。
A: 78000
B: 124700
C: 160000
D: 388000
答案:B
解析:本题考 【资产负债表填写】知识点的掌握情况。流动负债合计=16600+26600+58000+3500+20000=124700
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