2016年山东会计从业资格证考试《会计基础》备考题库六_第10页

　　四、计算分析题

　　1.(1)B 【解析】该公司提取法定盈余公积金的金额为：3 000 000x10%=300 000(元)。

　　(2)C 【解析】该公司年末未分配利润的金额应为：3000000x(1-15%)-900000+250000=1900000(元)。

　　(3)BD【解析】借：利润分配

　　贷：盈余公积——未分配利润

　　(4)BC【解析】借：利润分配

　　贷：应付股利

　　(5)AB【解析】借：本年利润——未分配利润

　　贷：利润分配

　　2.(1)1 010 000【解析】该公司应纳所得额=1 000000—40000+50000=1 010000(元)。

　　(2)252 500【解析】该公司应交所得税=1 010 000x25%=252 500(元)。

　　(3)确认应交所得税的会计分录：

　　借：所得税费用 252 500

　　贷：应交税费——应交所得税 252 500

　　(4)实际缴纳所得税的会计分录：

　　借：应交税费——应交所得税 300 000

　　贷：银行存款 300000

　　(5)年末结转所得税费用的会计分录：

　　借：本年利润 252 500

　　贷：所得税费用 252 500