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2012年注册税务师考试《税法二》真题及答案(完整版)_第9页

来源:考试网  [2016年8月4日]  【

  四、综合分析题(每题2.00分)

  一、某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2011年生产经营情况如下:

  (1)当年销售化妆品给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6500万元,对应的销售成本为2240万元。

  (2)将自产化妆品销售给本单位职工,该批化妆品不含税市场价50万元,成本20万元。

  (3)当年购进原材料取得增值税专用发票,注明价款22OO万元、增值税374万元;向农业生产者购进300万元免税农产品,另支付运输费35万元、装卸费10万元,取得合法票据。

  (4)当年发生管理费用600万元,其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。

  (5)当年发生销售费用700万元,其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元,其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。

  (6)取得国债利息收入160万元。

  (7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围),实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。

  (8)营业外支出共计120万元,其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。(其他相关资料:该企业化妆品适用的消费税税率为30%,相关发票均已通过税务机关认定,并准许抵扣)

  79、2011年企业缴纳的下列税费,正确的有( )。

  A.全年应缴纳增值税698.05万元

  B.全年应缴纳消费税1965万元

  C.全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加266.31万元

  D.全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929.36万元

  答案:A,B,C

  80、2011年该企业实现的会计利润是( )万元。A.478.69

  B.498.69

  C.510.69

  D.523.69

  答案:B

  81、下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时,其实际发生额可扣除的有( )。

  A.支付的广告费230万元

  B.支付银行借款的逾期罚息20万元

  C.支付新技术开发费100万元

  D.支付给贫困山区的捐赠款70万元

  答案:A,B,C

  82、计算企业所得税应纳税所得额时,下列说法正确的有( )。

  A.实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额

  B.实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元

  C.实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元

  D.实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元

  答案:A,C,D

  83、2011年该企业的应纳税所得额是( )万元。

  A.369.81

  B.374.84

  C.382.3

  D.385.1

  答案:D

  84、2011年该企业应缴纳企业所得裨( )万元。

  A.92.45

  B.93.71

  C.95.58

  D.96.28

  答案:D

  二、位于市区的某房地产开发企业,2011年发生相关业务如下:

  (1)1月份购买一宗4000平方米的土地,支付土地出让金'5000.万元,缴纳相关税费200万元,月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元,依据建筑合同款项已支付.

  (2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼,8月份写字楼竣工,按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元(包括装修费用500万元),写字楼建筑面积20000平方米。

  (3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元,能提供金融机构贷款合同证明,年利率5%。

  (4)9月份将15000平方米写字楼销售,签订销售合同,取得销售收人30000万元;10月31日,将2000平方米的写字楼出租,合同约定租赁期限3年,自11月起每月收取租金10万元;12月将2000平方米的写字楼转为办公使用,将1000平方米的写字楼作价2000万元对外投资并约定共同承担投资风险,有关资产过户手续均已完成

  (5)在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。

  (其他相关资料:该企业所在省份规定,按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用)

  85、2011年该企业应缴纳印花税( )元。

  A.124705

  B.205205

  C.212100

  D.212105

  答案:D

  86、2011年该企业征收土地增值税时应扣除的地价款和开发成本合计( )万元。

  A.6880

  B.7080

  C.8850

  D.9120

  答案:B

  87、2011年该企业应缴纳土地增值税( )万元。

  A.5730

  B.5735

  C.6735

  D.8915

  答案:D

  88、2011年该企业计算企业所得税时可以扣除的税金及附加(包括印花税)合计( )万元。

  A.7406.65

  B.7516.65

  C.8407.31

  D.10587.31

  答案:D

  89、2011年该企业的应纳税所得额是( )万元。

  A.11732.69

  B.13912.69

  C.14113.13

  D.15112.88

  答案:A

  90、2011年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

  A.2933.17

  B.3228.28

  C.3478.17

  D.3528.28

  答案:A

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责编:liupan

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