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2012年注册税务师考试《税法二》真题及答案(完整版)_第8页

来源:考试网  [2016年8月4日]  【

  三、计算题(每题2.00分)

  一、境外某电子产品制造公司为扩展中国业务,2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构,主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调査、展示活动。2012年6月,主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全,收人无法查实,但经费支出项目记载完整,决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2011年应纳企业所得税进行核定征收。2011年该代表处发生的相关事项如下:

  (1)1月对租赁的办公场所进行装修,发生装修费用6万元,租期为5年;3月购进办公用电脑一批,支出12万元。

  (2)5月通过红十字会向玉树地震灾区捐款16万元-

  (3)8月为总公司从苏州购买样品,支付样品费和运输费用10万元;同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元;为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。

  (4)全年发生交际应酬费用30万元,人员工资、福利费用45万元。

  (5)通过调取银行对账单,得知代表处2011年银行账户存款的利息收入为15万元。

  71、核定征收2011年企业所得税时,可计入经费支出的固定资产购置费、装修费合计为( )万元。

  A.3.9

  B.6

  C.12

  D.18

  答案:D

  72、核定征收2011年企业所得税时,可计入经费支出的捐蹭支出为( )万元。

  A.0

  B.4.8

  C.11.2

  D.16

  答案:A

  73、核定征收2011年企业所得税时,该代表处经费支出总额为( )万元。

  A.97

  B.112

  C.127

  D.128

  答案:B

  74、经核定征收,2011年该代表处应缴纳企业所得税( )万元。

  A.2.10

  B.4.94

  C.5.25

  D.6.00

  答案:C

  二、中国公民李某与孙某共同出资设立一家合伙企业,协议约定李某享有70%经营成果。同时李某也是甲上市公司的个人股东兼董事,但未在甲公司任职。2011年相关业务如下:

  (1)1月李某从甲公司借款10万元,年末未归还也未用于生产经营活动。

  (2)12月李某领取甲公司董事费12万元,从中拿出_5万元通过经认证批准的非营利机构捐给受灾地区。

  (3)2011年李某和孙某每人从合伙企业各领取工资6万元。

  (4)2011年合伙企业会计利润50万元,其中包括以合伙企业名义对外投资乙上市公司分得的股息10万元。

  75、2011年合伙企业个人所得税应纳税所得额为( )万元

  A.40

  B.46

  C.50

  D.52

  答案:B

  76、2011年李某股息、红利性质的所得应缴纳个人所得税( )万元。

  A.1.63

  B.1.7

  C.2.4

  D.2.63

  答案:B

  77、2011年李某应就董事费缴纳个人所得税( )万元。

  A.1.14

  B.1.18

  C.1.99

  D.3.14

  答案:C

  78、2011年李某生产经营活动的所得应缴纳个人所得税( )万元。

  A.10.33

  B.13.44

  C.14.49

  D.14.65

  答案:A

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责编:liupan

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