2012年注册税务师考试《税法二》真题及答案（完整版）_第8页

　　三、计算题(每题2.00分)

　　一、境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调査、展示活动。2012年6月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收人无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2011年应纳企业所得税进行核定征收。2011年该代表处发生的相关事项如下：

　　(1)1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年;3月购进办公用电脑一批，支出12万元。

　　(2)5月通过红十字会向玉树地震灾区捐款16万元-

　　(3)8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元;同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元;为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。

　　(4)全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。

　　(5)通过调取银行对账单，得知代表处2011年银行账户存款的利息收入为15万元。

　　71、核定征收2011年企业所得税时，可计入经费支出的固定资产购置费、装修费合计为( )万元。

　　A.3.9

　　B.6

　　C.12

　　D.18

　　答案：D

　　72、核定征收2011年企业所得税时，可计入经费支出的捐蹭支出为( )万元。

　　A.0

　　B.4.8

　　C.11.2

　　D.16

　　答案：A

　　73、核定征收2011年企业所得税时，该代表处经费支出总额为( )万元。

　　A.97

　　B.112

　　C.127

　　D.128

　　答案：B

　　74、经核定征收，2011年该代表处应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.2.10

　　B.4.94

　　C.5.25

　　D.6.00

　　答案：C

　　二、中国公民李某与孙某共同出资设立一家合伙企业，协议约定李某享有70%经营成果。同时李某也是甲上市公司的个人股东兼董事，但未在甲公司任职。2011年相关业务如下：

　　(1)1月李某从甲公司借款10万元，年末未归还也未用于生产经营活动。

　　(2)12月李某领取甲公司董事费12万元，从中拿出_5万元通过经认证批准的非营利机构捐给受灾地区。

　　(3)2011年李某和孙某每人从合伙企业各领取工资6万元。

　　(4)2011年合伙企业会计利润50万元，其中包括以合伙企业名义对外投资乙上市公司分得的股息10万元。

　　75、2011年合伙企业个人所得税应纳税所得额为( )万元

　　A.40

　　B.46

　　C.50

　　D.52

　　答案：B

　　76、2011年李某股息、红利性质的所得应缴纳个人所得税( )万元。

　　A.1.63

　　B.1.7

　　C.2.4

　　D.2.63

　　答案：B

　　77、2011年李某应就董事费缴纳个人所得税( )万元。

　　A.1.14

　　B.1.18

　　C.1.99

　　D.3.14

　　答案：C

　　78、2011年李某生产经营活动的所得应缴纳个人所得税( )万元。

　　A.10.33

　　B.13.44

　　C.14.49

　　D.14.65

　　答案：A