2020年税务师《税法二》章节提升题：企业所得税_第2页

　　二、多项选择题

　　1.根据企业所得税的相关规定，下列属于居民企业的有(　　)。

　　A.依法在上海成立的个体工商户

　　B.依法在深圳成立的外商投资企业

　　C.境外企业在北京设立的办事机构

　　D.依照日本法律成立，且实际管理机构在日本的企业

　　E.依照美国法律成立，实际管理机构在我国境内的企业

　　2.下列关于企业所得税收入确认时间的表述，正确的有(　　)。

　　A.转让股权，应于取得股权转让收入时确认收入的实现

　　B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

　　C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现

　　D.接受捐赠收入，按照捐赠人作出捐赠决定的当天确认收入的实现

　　E.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

　　3.下列关于企业所得税收入确认的表述，不正确的有(　　)。

　　A.宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入

　　B.采用售后回购方式销售商品，以销售商品方式进行融资的，销售的商品按售价确认收入

　　C.销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确认收入

　　D.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除折扣前的金额确认收入，折扣额作为财务费用扣除

　　E.销售商品以旧换新的，应当按取得的差价款确认销售商品收入

　　4.下列关于企业所得税收入确认的表述，符合规定的有(　　)。

　　A.企业受托加工大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

　　B.广告的制作费，应在相关的广告出现于公众面前时确认收入

　　C.销售货物采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入的实现

　　D.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入

　　E.销售商品需要安装和检验的，均在发出商品时确认收入的实现

　　5.符合条件的企业混合性投资业务，对于被投资企业支付的利息，投资双方应分别按被投资企业应付利息的日期确认收入的实现以及利息支出，并按“非金融企业之间借款利息支出”的规定进行税前扣除，对于被投资企业赎回的投资，投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益，分别计入当期应纳税所得额。则下列各项中，属于应同时符合的条件的有(　　)。

　　A.被投资企业接受投资后，需要按投资合同或协议约定的利率定期支付利息

　　B.有明确的投资期限或特定的投资条件，并在投资期满或者满足特定投资条件后，被投资企业需要赎回投资或者偿还本金

　　C.投资企业对被投资企业净资产拥有所有权

　　D.投资企业不具有选举权和被选举权

　　E.投资企业不参与被投资企业日常生产经营活动

　　6.根据企业所得税法的相关规定，下列有关不征税收入的表述，正确的有(　　)。

　　A.对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，作为企业所得税不征税收入

　　B.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入

　　C.企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在2年内未发生支出的部分，应计入取得资金第3年的应税收入总额

　　D.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除

　　E.企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除

　　7.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有(　　)。

　　A.国债利息收入

　　B.企业债券利息收入

　　C.符合条件的居民企业之间的红利、股息等权益性投资收益

　　D.居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益

　　E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

　　8.境内甲公司是一家在上海证劵交易所挂牌交易的上市公司，居民企业乙公司、非居民企业丙公司以及居民李某均持有甲公司股票，其中乙公司持有甲公司股票24个月，丙公司持有甲公司股票10个月，李某持有甲公司股票8个月。甲公司于2020年1月向股东分配股息。乙公司分得股息30万元，丙公司分得股息10万元，居民李某分得股息1万元。根据有关规定，下列说法正确的有(　　)。

　　A.甲公司向股东分配的股息，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除

　　B.乙公司从甲公司分得的股息收入不计入企业所得税应纳税所得额中征税

　　C.丙公司如果在境内未设立机构、场所，则其取得的股息所得应缴纳企业所得税1万元

　　D.丙公司如果在境内设立机构、场所且取得的股息与所设机构、场所有实际联系，则其取得的股息10万元为免税收入

　　E.李某从甲公司分得的股息收入应缴纳个人所得税0.1万元

　　9.根据企业所得税法的相关规定，下列各项税金，在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除的有(　　)。

　　A.占用耕地缴纳的耕地占用税

　　B.购置车辆使用缴纳的车辆购置税

　　C.印花税

　　D.转让房地产缴纳的土地增值税

　　E.房产税

　　10.根据企业所得税法的相关规定，企业发生的下列保险费，在计算应纳税所得额时准予据实扣除的有(　　)。

　　A.企业按照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费

　　B.企业为职工支付的全部补充医疗保险费

　　C.企业以车间生产设备为标的办理财产保险，按照规定缴纳的保险费

　　D.企业为投资者支付的家庭财产保险费

　　E.企业按照规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

　　11.下列有关企业所得税税前扣除的表述正确的有(　　)。

　　A.与向所有者进行利润分配相关的汇兑损失准予据实扣除

　　B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得扣除

　　C.企业依照有关规定提取的用于环境保护的专项资金准予扣除

　　D.企业发生的合理的劳动保护支出准予扣除

　　E.企业对外投资期间，投资资产的成本准予扣除

　　12.下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定，表述正确的有(　　)。

　　A.电信企业在发展客户过程中，向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过当年收入总额10%的部分，准予在企业所得税税前据实扣除

　　B.手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人

　　C.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

　　D.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除

　　E.从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本，准予在企业所得税税前据实扣除

　　13.自2019年1月1日起，下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理，正确的有(　　)。

　　A.电信企业按照企业当年收入总额5%计算可扣除手续费及佣金限额

　　B.企业计入固定资产的手续费及佣金支出应通过折旧方式分期扣除

　　C.人身保险企业按照当年全部保费收入的18%计算可扣除佣金限额

　　D.财产保险企业按照当年全部保费收入的18%计算可扣除佣金限额

　　E.以现金方式支付给具有合法经营资格中介个人的佣金可以扣除

　　14.企业所得税税前扣除凭证在管理中遵循的原则有(　　)。

　　A.真实性

　　B.合法性

　　C.关联性

　　D.重要性

　　E.谨慎性

　　15.依照企业所得税法的相关规定，下列关于企业亏损弥补的说法正确的有(　　)。

　　A.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但通常最长不得超过5年

　　B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利来弥补

　　C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以在以后年度递延抵扣

　　D.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度

　　E.企业在筹办期间发生的筹办费用可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变