2020年税务师考试税法二章节强化试题：个人所得税_第2页

二、多项选择题

1.下列各项所得中，应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有(　)。

A.个人转让公司债券取得的所得

B.个人在杂志上发表散文取得的所得

C.将苏东坡的书法作品拍卖取得的所得

D.个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

E.个人将自己的商业用房转让取得的所得

2.李某于2019年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元;7月份提供装潢获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其他税费，则下列表述正确的有(　)。

A.设计业务分3次预扣预缴个人所得税

B.设计业务和装潢业务分别预扣预缴个人所得税

C.设计业务可以和装潢业务合并预扣预缴税款

D.设计业务共预扣预缴个人所得税4840元

E.装潢业务共预扣预缴个人所得税800元

3.计算个人所得税时，下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有(　)。

A.通过非营利的社会团体，对青少年活动中心的捐赠

B.通过国家机关，对农村义务教育的捐赠

C.通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠

D.通过公益性社会团体对老年社会福利院的捐赠

E.个人通过非营利的社会团体，对教育事业的捐赠

4.下列关于专项附加扣除操作办法的表述，正确的有(　)。

A.纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除

B.纳税人年度中间更换工作单位的，在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额，不得在新任职、受雇单位扣除

C.扣缴义务人应当将纳税人报送的专项附加扣除信息，在次月办理扣缴申报时一并报送至主管税务机关

D.纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息

E.纳税人报送给扣缴义务人的《个人所得税专项附加扣除信息表》，扣缴义务人应当自预扣预缴年度的次年起留存3年

5.根据税法的规定，下列关于个人财产对外转移提交税收证明的规定，正确的有(　)。

A.申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需要向税务机关另外申请税收证明

B.申请人拟转移的财产总价值在人民币20万元以下的，无须向税务机关申请税收证明

C.开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上税务局

D.申请人按照规定提交相关资料，按财产类别和来源地，分别向税务局申请开具税收证明

E.申请人发生财产变现的，应当提供交易合同、发票等资料

6.下列关于个人取得拍卖收入的表述，正确的有(　)。

A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“财产转让所得”征税

B.对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

C.纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除

D.纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税

E.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴

7.下列各项中，不适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有(　)。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.财产转让所得

D.财产租赁所得

E.劳务报酬所得

8.居民个人取得的下列各项所得中，适用20%个人所得税比例税率的有(　)。

A.工资、薪金所得

B.经营所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

E.利息、股息、红利所得

9.下列关于个人投资者收购企业股权后将盈余积累转增股本有关个人所得税的规定中，正确的有(　)。

A.新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，按股息红利所得征收个人所得税

B.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税

C.对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

D.新股东将所持股权转让时，其财产原值为其收购企业股权实际支付的对价及相关税费

E.企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月7日内将相关资料报送给税务机关

10.下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有(　)。

A.以合伙企业名义对外投资分回利息

B.个人取得的国债转让所得

C.个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分

D.职工以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利

E.个人合伙企业的自有利润