2020年税务师《税法二》章节备考题：企业所得税_第2页

二、多项选择题

1、根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有(　)。

A、超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免

B、居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可在抵免限额内抵免

C、居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额

D、抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证

E、抵免限额是指来源于境外的所得根据我国企业所得税法规定计算的应纳税额

2、下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的有(　)。

A、经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于5%

B、对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税

C、房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现

D、企业发生的期间费用准予当期按规定扣除

E、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

3、非居民企业间接转让财产企业所得税处理中，判断合理商业目的，应整体考虑与间接转让中国应税财产交易相关的所有安排，结合实际情况综合分析相关因素，下列属于应综合分析的相关因素的有(　)。

A、境外企业股权次要价值是否直接或间接来自于中国应税财产

B、境外企业资产是否主要由直接或间接在中国境内的投资构成，或其取得的收入是否主要直接或间接来源于中国境内

C、境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业实际履行的功能和承担的风险是否能够证实企业架构具有经济实质

D、境外企业股东、业务模式及相关组织架构的存续时间

E、间接转让中国应税财产交易在境外应缴纳所得税情况

4、下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的表述中，不正确的有(　)。

A、总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地分摊缴纳企业所得税

B、总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴

C、上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

D、汇总纳税企业可以核定征收企业所得税

E、新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税

5、下列关于企业重组的所得税处理的表述中，正确的有(　)。

A、企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

B、发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

C、适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补

D、资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，其一是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的50%

E、重组交易中，适用特殊性规定时，双方均不计算所得或损失

6、下列属于房地产开发企业计税成本对象的确定原则的有(　)。

A、分类归集原则

B、可否销售原则

C、权益区分原则

D、平均受益原则

E、成本差异原则

7、根据企业所得税相关规定，下列说法中，正确的有(　)。

A、对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，依法计征企业所得税

B、内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税

C、企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税

D、县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理

E、企业捐赠住房作为公共租赁住房的，视同公益性捐赠，可直接税前扣除

8、根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有(　)。

A、应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳

B、扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款

C、扣缴义务人对外支付的款项为人民币以外的外币，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人民币计算缴纳所得税额

D、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

E、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表

9、根据企业所得税相关规定，下列表述中不正确的有(　)。

A、由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，不得税前扣除

B、企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费

C、投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，不确认为投资收回

D、被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补

E、企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，企业每一计算期不得扣除的借款利息=该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额

10、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除规定的表述，正确的有(　)。

A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额

B、人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额

C、电信企业在发展客户、拓展业务等过程中实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在税前扣除

D、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

E、企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用扣除