三、计算题
1、非居民企业A在中国境内未设立机构、场所，2018年12月与居民企业B签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为5000万元，双方在合同中约定B支付A价款合计600万元，未单独列明安装、培训服务的金额，A派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为20%。
已知：不考虑其他税费。
<1> 、税务机关对于未准确列明的安装、培训劳务收入采取最低标准进行核定，则核定的劳务收入为( )万元。
A、120
B、100
C、60
D、50
<2> 、该企业安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税( )万元。
A、2.4
B、3
C、1.5
D、1.2
<3> 、下列关于非居民企业应纳税所得额的说法，错误的是( )。
A、转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
B、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
C、租金所得以收入全额为应纳税所得额
D、股息所得以收入全额为应纳税所得额
<4> 、下列关于B企业代扣代缴企业所得税的说法，正确的是( )。
A、B企业应当自合同签订之日起10日内向税务机关办理扣缴税款登记
B、B企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起10日内缴入国库
C、B企业未依法扣缴的，由A企业在所得发生地缴纳
D、B企业应代扣代缴的企业所得税为120万元
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